企業(yè)全面預算管理

●為什么學習本課程？ 

企業(yè)全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結合的系統(tǒng)管理工具--一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題： 如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施？如何結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內部控制系統(tǒng)；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

●課程收益：

☆理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義。

☆了解公司預算與各部門工作的關系，調動各階層協同反應能力，謀求整體利益最大化。

☆增強對全面預算過程的了解和編制技巧的認識, 學習企業(yè)預算管理和控制的實際操作。

☆確定企業(yè)當前的全面預算管理與控制的重點和難點, 為企業(yè)實施預算控制奠定認識基礎。

● 課程大綱和內容:

一、 如何認知預算和預算管理？

—全面預算管理核心價值 

2 1. 戰(zhàn)略支撐工具

2 2. 約束資源配置、提高配置效率

2 3. 加強過程控制

2 4. 授權基礎—法人治理的延伸

2 5. 績效考評依據

2 6. 一套量化的預測和計劃系統(tǒng)

二、什么是預算及預算管理？

（1）什么是預算及預算管理

預算起點是預測；預算是表現資源量；預算結果是均衡；預算必須有成熟規(guī)范的體系

（2）全面預算管理的“三個全”

（3）從傳統(tǒng)計劃管理向全面預算管理過渡

（4）預算管理的五大模式

三、全面預算管理的作用

四、全面預算管理的組織和實施

 全面預算管理責任

 四層預算機構

 全面預算管理組織體系基本架構圖

 全面預算管理體系

 全面預算管理流程

 預算目標的分解

 預算目標的分解流程

五、全面預算的編制

 準確確定預算目標的方法

（1）真實誘導預算法

案例1：真實誘導預算法

（2）聯合確定基數法

案例2：聯合確定基數法

 全面預算體系

 預算編制的程序

案例3：山東航空集團公司采購預算編制程序

1.預算編制方法

（一）固定預算與彈性預算

案例4. 按公式法編制的制造費用彈性預算表

案例5. 按列表法編制的制造費用彈性預算表

（二）增量預算與零基預算

案例6.按增量預算編制制造費用預算表

案例7.按零基預算法編制的管理費用預算表

（三）定期預算與滾動預算

案例8. 某企業(yè)資本預算表

2.編制銷售預算

案例9. 某企業(yè)銷售預算表和應收賬款預算表

3.編制采購預算

案例10. 某企業(yè)采購預算表和應付賬款預算表

3.編制成本費用預算

案例11. 銷售及管理費用預算表

4.編制現金預算

案例12. 某公司11月份現金收支預算表

六、全面預算的執(zhí)行與控制

1. 預算執(zhí)行控制責任體系

預算控制的一般原則 

2. 預算執(zhí)行控制重點 

3. 預算執(zhí)行控制方法

案例13. 預算支出審批控制流程設計

4.預算項目的具體控制 

5. 預算追加—例外原則

6.預算調整—目標調整

（1）預算調整—資源配置調整

（2）預算調整—流程調整

7. 預算分析

（1）預算分析責任體系

（2）預算分析內容 

（3）預算分析形式 

（4）預算分析會議 

（5）預算分析方法 

七、全面預算的考核

1.預算考核組織與責任

2.傳統(tǒng)的預算考核偏重于財務指標

3.預算考核—平衡計分卡

總結：

●課程范圍：

本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經理、總會計師、財務總監(jiān)、財務部總經理、財務經理財務主管及其他業(yè)務管理人員等。

●培訓需要時間：兩天。