企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

一、課程收益

本課程致力于使高層管理人員從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，并將戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)管控與具體的經(jīng)營環(huán)節(jié)中的控制活動(dòng)結(jié)合起來，從而可以將內(nèi)部控制在本企業(yè)落到實(shí)處。

本課程通過大量案例，將幫助您掌握以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理理論、實(shí)施方法和實(shí)施技能。

二、教學(xué)大綱及內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)的五大目標(biāo)、內(nèi)部控制五大目標(biāo)之間的關(guān)系

問題討論：五大目標(biāo)預(yù)防和控制什么風(fēng)險(xiǎn)？如何防范這些風(fēng)險(xiǎn)？

（二）內(nèi)部控制的發(fā)展階段

借鑒：COSO內(nèi)控報(bào)告：從企業(yè)內(nèi)部控制—整體框架到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架的演進(jìn)。

內(nèi)部控制—整體框與風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架的比較

（三）內(nèi)部控制的基本要素

問題討論：我國企業(yè)內(nèi)部控制存在哪些問題？

1. 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境要素：內(nèi)部環(huán)境要素治理結(jié)構(gòu)；組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配；企業(yè)文化；人力資源政策；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置；反舞弊機(jī)制

公司治理結(jié)構(gòu)中的其他重要制度安排

公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制主體的關(guān)系

案例：美的集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

案例：公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷對(duì)美國世界通訊公司的影響

2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

問題討論：

（1）煤炭企業(yè)有哪些內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素？

（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有哪些？

（3）企業(yè)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析？

案例：某服裝鞋類進(jìn)口商根據(jù)目標(biāo)設(shè)定來識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

案例：某企業(yè)運(yùn)用事故樹分析法識(shí)別商品銷售風(fēng)險(xiǎn)

案例：某服裝企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

案例：兩種投資方案的風(fēng)險(xiǎn)衡量與分析

綜合案例（一）：聯(lián)想集團(tuán)新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理方案

問題討論：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有哪些？

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。

綜合案例（二）：山東兗州竇店煤礦風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的策略與方法

3. 控制措施

控制措施通常包括：職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。

問題討論：

（1）如何設(shè)計(jì)不相容職務(wù)相互分離？

（2）如何設(shè)計(jì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的授權(quán)批準(zhǔn)控制？

（3）如何設(shè)計(jì)資金支付簽批流程及簽批權(quán)限？

（4）如何設(shè)計(jì)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制？

（5）如何設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制？

（6）如何設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制？

（6）如何設(shè)計(jì)績效考評(píng)控制？

案例：煤炭企業(yè)部分業(yè)務(wù)不相容職務(wù)相互分離設(shè)計(jì)

案例： 授權(quán)適當(dāng)可以提高企業(yè)的營運(yùn)效率—豐田公司“首席工程師”制度

案例：首都機(jī)場集團(tuán)公司資金支付簽批流程及審批權(quán)限

綜合案例（三）：山西焦煤集團(tuán)預(yù)算編制的內(nèi)部控制

綜合案例（四）：煤炭企業(yè)資本性支出重要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施

總結(jié)：控制活動(dòng)的類型。

4. 信息與溝通 

信息與溝通，是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。

問題討論：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集和傳遞哪些信息？

（2）企業(yè)如何建立內(nèi)部、外部溝通渠道？

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣進(jìn)行內(nèi)部溝通？

5. 監(jiān)督檢查

問題討論：

（1）內(nèi)控監(jiān)督檢查的方式有哪些？ 

（2）內(nèi)控缺陷如何報(bào)告？

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何改進(jìn)內(nèi)控缺陷？

內(nèi)部監(jiān)督—內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

案例：內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的編制

綜合案例（五）秋林集團(tuán)內(nèi)部控制失效—百年老店退市

綜合案例（六）中航油事件給企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的啟示

7. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

（1）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的步驟

（2）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)用工具

（3）內(nèi)部控制流程與關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)

（4）業(yè)務(wù)控制流程樹狀圖

 綜合案例（七）流程與內(nèi)控的建立—采購與付款流程資金支付業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)

綜合案例（八）內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

（1） 采購控制流程設(shè)計(jì)

（2） 賒銷控制流程設(shè)計(jì)

（3） 賒銷審批控制流程設(shè)計(jì)

三、課程范圍

本課程適于各類企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、主任會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及其他管理人員等。

四、培訓(xùn)需要時(shí)間：需要2天