風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分析

授課主要內(nèi)容：

一、構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)體系

1. 如何認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)？

2. 歷史沿革：賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)→風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。

3. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模型。

4. 如何建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)？

二、以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)流程

戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)分析。

（一）審計(jì)立項(xiàng)和審批。

1. 審計(jì)立項(xiàng)。

2. 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，確定其權(quán)重。

3. 評(píng)估潛在審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)水平。

4. 計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)總分值并排序。

案例：風(fēng)險(xiǎn)總分值并排序表。

5. 確定審計(jì)對(duì)象，一般有三種方式。

6. 審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán)。

（二）審計(jì)準(zhǔn)備。

1. 初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍。

審計(jì)范圍一般包括

2. 在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集、研究審計(jì)對(duì)象的背景資料。

3. 制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4. 成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時(shí)間。

5. 制定審計(jì)方案。

案例：審計(jì)方案。

6. 計(jì)劃審計(jì)報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對(duì)象。

7. 發(fā)出審計(jì)通知書。

案例：山東臨沂奧德集團(tuán)2020年年度審計(jì)計(jì)劃。

案例：奧德集團(tuán)2020年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表。

案例：奧德集團(tuán)下屬沂南燃?xì)夤卷?xiàng)目審計(jì)方案。

案例：沂南燃?xì)夤?/span>2020年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排表。

（三）審計(jì)調(diào)查。

審計(jì)調(diào)查流程圖。

（四）分析性程序及符合性測(cè)試。

案例：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表。

（五）實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查。

案例：供應(yīng)商管理審計(jì)程序。

總結(jié)：符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、穿行性測(cè)試對(duì)比。

（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

（七）審計(jì)報(bào)告。

（八）后續(xù)審計(jì)。

（九）審計(jì)評(píng)價(jià)。

（十）審計(jì)檔案。

三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)與方法

（一）一般方法

一般步驟、適用范圍、應(yīng)用條件、注意要點(diǎn)。

（二）分析性復(fù)核

一般步驟、運(yùn)用形式或財(cái)務(wù)比率。

案例：審計(jì)的技術(shù)與方法的運(yùn)用。

四、構(gòu)建審計(jì)信息平臺(tái)、應(yīng)用審計(jì)軟件

將信息技術(shù)作為內(nèi)部審計(jì)的工具和手段，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索、提高審計(jì)作業(yè)效率。

（一）審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型——新型作業(yè)模式。

（1）開展大數(shù)據(jù)審計(jì)。

（2）開展人工智能（智能化）審計(jì)。

（二）如何開展大數(shù)據(jù)審計(jì)？

（三）通過大數(shù)據(jù)分析如何決定審計(jì)立項(xiàng)？

（四）通過大數(shù)據(jù)分析如何圈定審計(jì)重點(diǎn)？

案例：費(fèi)用的合規(guī)性審計(jì)。

（五）數(shù)據(jù)分析技術(shù)的選擇及運(yùn)用。

1. 如何應(yīng)對(duì)未來日趨復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境（復(fù)雜的新風(fēng)險(xiǎn)）。

2. 人工智能是否真的會(huì)取代內(nèi)部審計(jì)人員？

3. 數(shù)據(jù)分析技術(shù)在審計(jì)過程中的應(yīng)用。

4. 審計(jì)工作新思路：向數(shù)據(jù)要價(jià)值，向流程要效率。

5. 新型審計(jì)作業(yè)模式： “被動(dòng)投訴十主動(dòng)偵測(cè)”。

6. 內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)通常使用的數(shù)據(jù)技術(shù)。

綜合案例：廢舊物資審計(jì)。

綜合案例：汽車售后維保費(fèi)用審計(jì)。

授課時(shí)間：一天（6小時(shí)）