企業(yè)上市財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與審核

授課主要內(nèi)容：

一、進(jìn)入資本市場(chǎng)重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)問(wèn)題

（一）多層次資本市場(chǎng)體系詳解

(二)當(dāng)前企業(yè)面臨的資本環(huán)境分析

1. 證監(jiān)會(huì)發(fā)行和審核雙提速，IPO加速成為資本市場(chǎng)最大關(guān)注點(diǎn)。

證監(jiān)會(huì)2016年共計(jì)核發(fā)了280家企業(yè)的首發(fā)申請(qǐng)。

2016年中國(guó)A股市場(chǎng)IPO統(tǒng)計(jì)、

2. 約有1/6新三板創(chuàng)新層企業(yè)宣布IPO。

案例：新三板公司“中稅網(wǎng)”擬轉(zhuǎn)板到主板。

3. 長(zhǎng)期來(lái)看，中國(guó)堅(jiān)決發(fā)展多層次資本市場(chǎng)。

A股市場(chǎng)的IPO預(yù)期在未來(lái)市場(chǎng)環(huán)境穩(wěn)定的情況下將進(jìn)一步提速。

監(jiān)管層即將推出相關(guān)的制度分析。

（三）發(fā)行上市要求與財(cái)務(wù)成本比較

（四）IPO審核面臨的八個(gè)問(wèn)題

1.戰(zhàn)略規(guī)劃與資本規(guī)劃問(wèn)題

解決方案。

2. 持續(xù)盈利問(wèn)題

解決方案。

3. 獨(dú)立性與關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題

解決方案。

4.關(guān)聯(lián)方資金占用問(wèn)題

解決方案。

5. 公司治理問(wèn)題

解決方案。

6. 合法納稅問(wèn)題

解決方案。

7. 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題

解決方案。

8. 內(nèi)部控制問(wèn)題

解決方案。

二、IPO審核有關(guān)會(huì)計(jì)處理、報(bào)表編制問(wèn)題和稅務(wù)問(wèn)題

（一）IPO審核程序與被否之財(cái)務(wù)原因分析

IPO審核的主要環(huán)節(jié)：受理、預(yù)先披露、反饋會(huì)、預(yù)先披露更新、初審會(huì)、發(fā)審會(huì)、封卷、核準(zhǔn)發(fā)行。

案例：正在排隊(duì)IPO的家居企業(yè)。

（二）會(huì)計(jì)處理、報(bào)表編制問(wèn)題

1. 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

2. 資產(chǎn)質(zhì)量不高：持有大量長(zhǎng)期債權(quán)。

3. 社保成本不足。

（三）合法納稅問(wèn)題

1. 納稅申報(bào)是否及時(shí)，征收方式是否合規(guī)，是否完整納稅，避稅行為是否規(guī)范，是否因納稅問(wèn)題收到稅收征管部門(mén)的處罰。

2. 補(bǔ)繳稅款之后能否被認(rèn)定為依法納稅。

3. 分、子公司納稅情況問(wèn)題。

4. 改制時(shí)以凈資產(chǎn)折合股本，自然人股東需要繳納個(gè)人所得稅。

（四）上市被否之財(cái)務(wù)原因詳解

案例：2017年16家公司上市被否財(cái)務(wù)原因分析。

三、資本運(yùn)營(yíng)中的稅務(wù)籌劃

（一）資產(chǎn)收購(gòu)與股權(quán)收購(gòu)的選擇

（二）股權(quán)收購(gòu)方式的選擇

（三）股權(quán)收購(gòu)的稅務(wù)籌劃

案例：A公司擬橫向并購(gòu)B企業(yè)，支付對(duì)價(jià)4000萬(wàn)元，并購(gòu)時(shí)B企業(yè)賬面可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)方式有兩種。

（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)籌劃

1. 資產(chǎn)與債權(quán)、債務(wù)等“打包轉(zhuǎn)讓”的運(yùn)用。

2. 未分配利潤(rùn)、盈余公積的處理。

3. 成本“核定”的使用。

4. 變更公司注冊(cè)地址。

5. 搭建境外架構(gòu)：將直接股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)化為間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低。

案例：2016年張某出資600萬(wàn)、王某出資400萬(wàn)兩人合伙共同組建一家公司。2018年，經(jīng)雙方協(xié)商，各自所占比例調(diào)整為50%。

授課時(shí)間：一天。