經(jīng)營計(jì)劃高效落地：全面預(yù)算管理

【課程背景】

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段。但今天很多經(jīng)營者將預(yù)算管理變成了一個(gè)數(shù)字游戲，常常是拍腦袋式地訂個(gè)目標(biāo)，最多將目標(biāo)分解到月度，認(rèn)為預(yù)算就這樣完成了。一套沒有行動計(jì)劃所對應(yīng)的預(yù)算，無疑像是在沙灘上建城堡，經(jīng)不起任何風(fēng)雨的。全面預(yù)算不僅僅一個(gè)數(shù)字，而是一個(gè)由目標(biāo)的制訂、計(jì)劃、執(zhí)行、控制、分析考核等一系列的管理過程，更是一個(gè)將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。課程推翻了原來對預(yù)算管理的狹隘誤區(qū)，不再局限于企業(yè)對財(cái)務(wù)資源的分配以及有多少錢干多少事的觀念，而是著眼于企業(yè)想干哪些事，我們現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源和時(shí)間、人力資源甚至領(lǐng)導(dǎo)的社會資源等非財(cái)務(wù)資源等能最優(yōu)先保證哪些事的完成，這樣使企業(yè)達(dá)到最佳的管理成效，更有效地保證了戰(zhàn)略的落地、目標(biāo)的達(dá)成。  

【課程收益】

● 了解本質(zhì)：掌握深經(jīng)營計(jì)劃制定和執(zhí)行的問題本質(zhì)，解決經(jīng)營計(jì)劃的落地難題

● 掌握方法：掌握經(jīng)營計(jì)劃從目標(biāo)制定、執(zhí)行落地到評價(jià)反饋的全流程操作

● 系統(tǒng)管理：掌握用數(shù)據(jù)量化目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、考核，實(shí)現(xiàn)全面量化管理

● 編列實(shí)施：掌握經(jīng)營計(jì)劃編制步驟，設(shè)計(jì)一整套管控措施

【課程特色】

課前深入調(diào)查企業(yè)成本控制存在的主要問題，以便有針對性的解讀。課程結(jié)合學(xué)員單位的情況進(jìn)行沙盤式的實(shí)操演練，并從體驗(yàn)中獲得感悟。使晦澀難懂的財(cái)務(wù)知識變的通俗易懂。課程將結(jié)合老師二十年多年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，案例均是由老師親身操作，真實(shí)可鑒；針對性設(shè)計(jì)以現(xiàn)實(shí)企業(yè)為背景的實(shí)戰(zhàn)演練，消化課程知識，讓學(xué)員把錯誤犯在課堂里，把正確方法帶回去；分組研討、課堂演練，在愉快幽默的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員學(xué)習(xí)并實(shí)踐成本管理知識。

【課程對象】企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干

【課程時(shí)長】 2天（6小時(shí)/天） 根據(jù)企業(yè)需求調(diào)整

【授課方式】課程講授60%，視頻與文字案例分析及互動研討30%，實(shí)操練習(xí)10%

【課程大綱】

一、預(yù)算的“困”于“惑”

1、現(xiàn)在企業(yè)管理中的八大難題：

1）戰(zhàn)略制定無法落地：

年度計(jì)劃、訂單多多，年底虧損磊磊，虎頭蛇尾。

2）費(fèi)用管控沒有標(biāo)準(zhǔn)：

費(fèi)用報(bào)銷哪些該花，怎樣節(jié)省，如何把鋼用在刀刃上？

3）績效考核沒有依據(jù)：

KPI定了一大堆，實(shí)際考核時(shí)公說公有理，婆說婆有理，無法考核。

4）管理人員沒有目標(biāo)：

跟著感覺走做計(jì)劃，拍著腦袋做決定，最終項(xiàng)目失敗，公司買單！

5）無法使經(jīng)營最大化：

公司掙了2千萬，大家很高興，應(yīng)該賺能掙3千萬，不知道怎樣做！

6）部門之間溝通不暢：

部門職能明確，可是部門之間如同銅墻鐵壁無法高效統(tǒng)一協(xié)調(diào)！

7）企業(yè)失敗成本過高：

經(jīng)營狀況無法提前知道，失敗后再復(fù)盤原因，典型的事后諸葛！

8）企業(yè)運(yùn)營效率低下：

領(lǐng)導(dǎo)太忙，太多事等領(lǐng)導(dǎo)決策，靠會議解決問題，無法解放領(lǐng)導(dǎo)！

2、預(yù)算的6個(gè)誤區(qū)：

1）預(yù)算的事就是財(cái)務(wù)的事，其它部門無關(guān)

2）預(yù)算只要老板和業(yè)務(wù)部門定好，其它部門執(zhí)行就好

3）計(jì)劃趕不上變化，直接放在老板腦袋里，還可以做到快速反應(yīng)

4）預(yù)算就是老板秋后算帳的工具，各部門抵制預(yù)算

5）預(yù)算剛性，編了就不能改，就得一成不變執(zhí)行

6）預(yù)算卡的死，預(yù)留小金庫緊急使用

3、預(yù)算管理的本質(zhì)與作用

1）全面了解全面預(yù)算的全部

研討：你眼中的預(yù)算管理

2）為什么預(yù)算執(zhí)行不理想？

研討：預(yù)算編制、執(zhí)行兩張皮的原因？

3）公司預(yù)算與部門預(yù)算在編制、調(diào)整和合理性的認(rèn)知分歧

案例：生產(chǎn)和計(jì)劃的不同思維

4）預(yù)算的管理的責(zé)權(quán)利不清

5）什么是預(yù)算管理和預(yù)算的底層架構(gòu)

研討：目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算

6）建立全局思考處理問題的能力

演練：低值易耗品控制的方法討論

7）預(yù)算貫穿戰(zhàn)略與執(zhí)行落地

4、了解動態(tài)預(yù)算告別傳統(tǒng)預(yù)算

1）傳統(tǒng)預(yù)算存在哪些問題

研討：預(yù)算帶給公司的利與弊

2）動態(tài)預(yù)算的性質(zhì)和規(guī)則變動

案例：上市公司財(cái)報(bào)怎樣保證業(yè)績多年持續(xù)增長？

3）預(yù)算的核實(shí)價(jià)值

研討：怎樣做到事前管理

4）預(yù)算控制與執(zhí)行的意義

游學(xué)討論：預(yù)算管理實(shí)踐中可能所碰到的問題有哪些？

5）預(yù)算一定要與績效和管理目標(biāo)相結(jié)合

演練：你是主角的話，你心中的完美預(yù)算是什么?

二、預(yù)算的起點(diǎn)——制定年度經(jīng)營目標(biāo)與分解

1、制定目標(biāo)的三大原則

1）客觀市場原則：必須符合市場客觀需求

2）股東期望原則：必須考慮行業(yè)凈資產(chǎn)收益率平均水平

3）充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預(yù)算目標(biāo)

2、制定目標(biāo)的三大依據(jù)

1）銷售成長率

2）市場占有率

3）市場擴(kuò)大率

研討：如何避免目標(biāo)和實(shí)際的“兩張皮”

研討：有人說預(yù)算訂單量增加，價(jià)格不變可增加林潤率討論是否正確？

3、年度經(jīng)營策略的制定——從目標(biāo)分解到策略

1）以目標(biāo)為中心的年度經(jīng)營策略

2）業(yè)務(wù)類策略診斷

3）組織進(jìn)化與組織診

4）組織提升策略

演練：公司的年度經(jīng)營目標(biāo)的確定

4、年度經(jīng)營目標(biāo)分解——關(guān)鍵指標(biāo)和項(xiàng)目

1）年度經(jīng)營目標(biāo)分解的常見誤區(qū)

研討：銷售計(jì)劃與年度經(jīng)營目標(biāo)有什么不同？

2）年度經(jīng)營目標(biāo)分解的邏輯步驟

研討：經(jīng)營目標(biāo)自上而下與自下而上作用是什么？

3）三個(gè)維度分解年度經(jīng)營目標(biāo)

責(zé)任人維度——經(jīng)營目標(biāo)分解到責(zé)任人

關(guān)鍵項(xiàng)目和指標(biāo)維度——先粗后細(xì)，逐項(xiàng)分解

執(zhí)行時(shí)間維度——年度預(yù)算按照先長后短依次分解

5、三大法分解年度經(jīng)營目標(biāo)

魚刺圖目標(biāo)分解法

價(jià)值樹目標(biāo)分解法

戰(zhàn)略地圖目標(biāo)分解法

案例：A上市公司年度經(jīng)營目標(biāo)的分解

三、預(yù)算的開始——編制年度經(jīng)營計(jì)劃

1、年度經(jīng)營計(jì)劃的內(nèi)容與思路

1）新年度一系列目標(biāo)+計(jì)劃+行動方案；

調(diào)查預(yù)測，估量機(jī)會

2）編制年度經(jīng)營計(jì)劃的邏輯和思路：6W2H

統(tǒng)籌安排，確定目標(biāo)

3）編制年度經(jīng)營計(jì)劃的程序

擬定方案，比較選優(yōu) ，確定預(yù)算，綜合平衡

2、編制年度經(jīng)營計(jì)劃的方法

1）滾動計(jì)劃法

2）PDCA循環(huán)法

3）綜合平衡法

演練：編制年度經(jīng)營計(jì)劃

3、編制年度經(jīng)營計(jì)劃的8個(gè)步驟

1）總結(jié)過往盤點(diǎn)分析：成績、問題和關(guān)鍵成功因素；

2）新年度戰(zhàn)略方向：3C戰(zhàn)略；

3）新年度經(jīng)營目標(biāo)確定：依據(jù)平衡積分卡設(shè)定的KPI指標(biāo)的確定；

4）新年度經(jīng)營策略確定：經(jīng)營方針、經(jīng)營重點(diǎn)和經(jīng)營思路；

5）新年度經(jīng)營策略對應(yīng)：5W1H（誰、在哪里、什么時(shí)候、做什么、需要誰協(xié)助，花多少錢）

6）新年度對應(yīng)的組織運(yùn)營體系：組織架構(gòu)+崗位職責(zé)+人員編制+薪酬激勵體系

7）新年度財(cái)務(wù)預(yù)算：三大報(bào)表預(yù)算+企業(yè)費(fèi)用結(jié)構(gòu)預(yù)算+企業(yè)預(yù)算管控辦法

8）新年度整體工作路線圖：按照責(zé)任維度+時(shí)間維度+指標(biāo)維度繪制甘特圖

研討：編制年度經(jīng)營計(jì)劃需要注意哪些事項(xiàng)？

四、如何編制年度預(yù)算方案

1、預(yù)算的編制程序——上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總

1）下達(dá)目標(biāo)

2）編制上報(bào)

3）審查平衡

4）審議批準(zhǔn)

5）下達(dá)執(zhí)行

2、選擇適合的預(yù)算編制方法

1）責(zé)任中心制

2）成本中心制

3）收益中心制

4）利潤中心制

3、預(yù)算編制應(yīng)注意的六個(gè)問題

1）確定科學(xué)可行的預(yù)算目標(biāo)

2）選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的客觀性和準(zhǔn)確性

3）企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、戰(zhàn)略目標(biāo)正確且明確

4）預(yù)算制定目標(biāo)應(yīng)與實(shí)際相結(jié)合

5）預(yù)算管理要做好預(yù)測做好

6）避免過繁過細(xì)

演練：根據(jù)公司情況，編制一年度的銷售預(yù)算

五、經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行與控制

1、建立事前、事中監(jiān)控管理流程

1）事先計(jì)劃：部署經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算方案的執(zhí)行

2）事中控制：監(jiān)控經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算在事先計(jì)劃中

3）事后分析：分析計(jì)劃與全面預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況的差異、找出原因

2、確定執(zhí)行中的“剛性”和“彈性”控制項(xiàng)目

1）預(yù)算目標(biāo)的分解、責(zé)任指標(biāo)的落實(shí)等都必須講究剛性控制

2）預(yù)算的編制方法和符合預(yù)算調(diào)整

3、計(jì)劃、預(yù)算的反饋報(bào)告和例會制度建立

研討：計(jì)劃趕不上變化，環(huán)境變了，計(jì)劃和預(yù)算要怎么辦？

1）預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差異分析與調(diào)整：

按月進(jìn)行差異分析，按半年進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；

2）建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)置預(yù)警值：

預(yù)算上下偏離5%進(jìn)行提醒；預(yù)算上下偏離10%進(jìn)行預(yù)警。

案例：C公司經(jīng)營管控三步走

六、計(jì)劃和預(yù)算的考核與評價(jià)

1、預(yù)算考評的標(biāo)準(zhǔn)

1）預(yù)算考評的指標(biāo)和權(quán)重

2）考評標(biāo)準(zhǔn)

3）預(yù)算管理過程中的考核問題

2、預(yù)算行為及其校正

1）消極預(yù)算

2）預(yù)算寬余與業(yè)績寬余

3）預(yù)算行為修正

4）案例分析考評實(shí)施

案例：怎樣解決預(yù)算松弛

3、考核內(nèi)容：執(zhí)行過程情況、執(zhí)行結(jié)果

4、常用且有效的考評方法

5、三大責(zé)任中心——特點(diǎn)設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)

1）成本費(fèi)用中心：考核成本費(fèi)用預(yù)算控制率；

2）收益中心：考核主要收入預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率；

3）利潤中心：主要考核利潤預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率。

6、工作范圍考核側(cè)重點(diǎn)的設(shè)立

1）業(yè)務(wù)部門：主要考核業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況；

2）管理部門：主要考核管理職責(zé)履職情況

7、企業(yè)特色的獎懲機(jī)制的設(shè)置

1）目標(biāo)激勵：事先設(shè)定目標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé)任書，事后依據(jù)目標(biāo)完成情況進(jìn)行獎懲兌現(xiàn)；

2）日常獎懲：比如表揚(yáng)、贊賞、晉級和批評、處分、開除等。

研討：哪種預(yù)算考核制度對企業(yè)的傷害最大？