企業(yè)財務分析與經(jīng)營決策

【課程背景】

中國經(jīng)濟新常態(tài)下，原材料、勞動力價格不斷上升，競爭越趨激烈，利潤越來越薄，如何降本增效，提高企業(yè)競爭力?如何從企業(yè)內部挖潛提升績效?財務報表對于經(jīng)營管理者來說顯得神秘而復雜，繁雜的報表項目和數(shù)據(jù)常常讓經(jīng)營者望而卻步。管理層迫切希望財務能切實承擔起進行有效成本控制、支持戰(zhàn)略決策的重責大任，但如果財務不了解商業(yè)模式、不了解營銷運作，不了解企業(yè)戰(zhàn)略，不了解經(jīng)營原理，就不可能調動全體員工的積極性去控制成本與達成戰(zhàn)略目標，本課程的目的是使財務成為業(yè)務合作伙伴、戰(zhàn)略合作伙伴、經(jīng)營合作伙伴，鍛造創(chuàng)造價值的優(yōu)秀財務經(jīng)理，財務不僅僅是服務部門，而是價值創(chuàng)造部門。

【課程收益】

● 戰(zhàn)略視野：深入了解商業(yè)模式、戰(zhàn)略制定，建立價值導向的商業(yè)思維；

● 財務邏輯：學會從財務報表和數(shù)據(jù)中分析衡量企業(yè)的運營效率、降本增效；

● 全局思維：運用財務思維解讀企業(yè)運作，從財務角度對經(jīng)營決策進行有效評估；

● 科學經(jīng)營：通過全面數(shù)字化運營，合理控制成本讓管理變的真正簡單落；

● 效率倍增:  通過戰(zhàn)略、預算、管理會計與管理技術的結合，效率提升突破瓶頸；

【課程特色】

課前深入調查企業(yè)成本控制存在的主要問題，以便有針對性的解讀。課程結合學員單位的情況進行沙盤式的實操演練，并從體驗中獲得感悟。使晦澀難懂的財務知識變的通俗易懂。課程將結合老師二十年多年的實戰(zhàn)經(jīng)驗，案例均是由老師親身操作，真實可鑒；針對性設計以現(xiàn)實企業(yè)為背景的實戰(zhàn)演練，消化課程知識，讓學員把錯誤犯在課堂里，把正確方法帶回去；分組研討、課堂演練，在愉快幽默的氛圍中引導學員學習并實踐成本管理知識。

【課程對象】企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務管理人員和骨干

【課程時長】 2天（6小時/天） 根據(jù)企業(yè)需求調整

【授課方式】課程講授60%，視頻與文字案例分析及互動研討30%，實操練習10%

【課程大綱】

一、運用財務思維解讀企業(yè)的運作

1、企業(yè)經(jīng)營的本質

1）企業(yè)經(jīng)營的終極目標

2）眼前利益最大化

3）未來價值最大化

研討：企業(yè)要素與經(jīng)營目標

2、財務、業(yè)務、總經(jīng)理的戰(zhàn)略及價值認知差異

1）企業(yè)最重要的是什么?

2）企業(yè)最大的價值是什么?

研討：財務、業(yè)務、總經(jīng)理對價值認知差異：

3、財務管理中的一大命脈

1）財務管理與企業(yè)價值鏈的關系

2）一大命脈：現(xiàn)金流管理

3）資金循環(huán)與業(yè)務循環(huán)的關系

研討：怎樣樹立以價值為導向的商業(yè)管理思維

4、財務管理中兩大結構（對應的戰(zhàn)略選擇和風險控制）

1）成本結構和成本戰(zhàn)略選擇、經(jīng)營風險控制

2）資本結構和財務戰(zhàn)略選擇、財務風險控制

3）PDCA循環(huán)與持續(xù)改進

二、財務報表和經(jīng)營分析透視企業(yè)經(jīng)營情況

案例導入：由兩個家庭的收入和資產(chǎn)狀況分析三大表的不同作用

1、財務三大表和分析指標：高富帥

1）企業(yè)利潤表的“高”

演練：給武大郎做利潤表

2）企業(yè)資產(chǎn)負債表 “富”

案例：小美找男票也要資產(chǎn)負債表

3）企業(yè)現(xiàn)金流量表的“帥”

研討：樂視賈會計的現(xiàn)金流黑洞

2、財務報表的四菜一湯

1）青銅段位怎樣看財務報表

2）白銀段位怎樣看財務報表

3）黃金段位怎樣看財務報表

4）鉆石段位怎樣看財務報表

5）王者段位怎樣看財務報表

3、業(yè)務模型包括哪些部分?營銷怎么推動?

1）產(chǎn)品市場分析

2）客戶、產(chǎn)品、價格、渠道、推廣及營銷推動

3）增長戰(zhàn)略及其風險

4）營銷部門架構：產(chǎn)品導向、渠道導向、客戶導向

5）營銷推動及費用

4、資產(chǎn)負債表的重要項目與經(jīng)營難題

1）貨幣資金：安全與收益

2）應收賬款：銷售額與風險

3）存貨：無數(shù)企業(yè)的頑疾

4）固定資產(chǎn)：巨大投入該不該

5）資產(chǎn)規(guī)模：企業(yè)做大與固定成本

6）負債率：財務杠桿與風險

5、從利潤表探究企業(yè)戰(zhàn)略與實施

1）收入負增長可以正面評價嗎？

2）毛利率提升是否意味著成本控制有效？

3）銷售費用下降如何評價？

4）管理費用上升如何評價？

6、財務比率分析

1）償債能力

2）營運能力

3）盈利能力

4）發(fā)展能力

6、現(xiàn)金流量表分析

1）資金循環(huán)與業(yè)務循環(huán)的關系

2）經(jīng)營活動現(xiàn)金流與企業(yè)渠道策略選擇

3）投資活動現(xiàn)金流與企業(yè)競爭戰(zhàn)略選擇

4）籌資活動現(xiàn)金流與風險防范

5）如何管理現(xiàn)金流?

現(xiàn)金流管理目標

建立資金預算管理制度

建立信用管理及應收管理制度

資金緊張與寬松型企業(yè)價值管理異同

穩(wěn)健與激進型資金管理風格利弊

警惕高負債率，做好財務杠桿與風險平衡

新業(yè)務投資現(xiàn)金流管理

7、通過財務分析把握經(jīng)營關鍵

1）市場及對標分析

2）收入分析

3）成本、費用分析

4）利潤分析

5）現(xiàn)金流分析

6）績效考核分析

7）企業(yè)行動計劃

三、財務報表和經(jīng)營決策決定企業(yè)經(jīng)營成敗

1、成本相關決策的一個原則：成本-效益原則

2、兩組概念和兩大鏈條

1）直接成本和間接成本

2）固定成本和變動成本，以及相關的貢獻毛益、盈虧平衡分析

3）價值鏈和供應鏈

3、三大戰(zhàn)略：成本領先、差異化、目標聚焦

4、四大因素：成本和效率、質量、時間、創(chuàng)新

5、成本決策五大步驟

1）界定問題

2）收集信息

3.）預測未來

4）選擇方案

5）實施方案、評估業(yè)績、學習提升

6、傳統(tǒng)成本管理如何進行成本管控?

1）標準成本法

2）預算成本法

3）目標成本法

研討：你目前采用的成本管控方法是什么？

1)生產(chǎn)成本

2)采購成本

3)研發(fā)成本

4)銷售費用

5)管理費用

7、傳統(tǒng)成本管理的弊端

1)無法調動員工積極性去主動降低成本

2)成本控制缺乏抓手

3)無法進行精細化成本管控

4)成本績效考核無法有效落地

研討：成本控制的關鍵在哪里？

案例：成本戰(zhàn)略的選擇，目標成本與目標定價決策

四、財務報表戰(zhàn)略決策決定企業(yè)的未來

1、企業(yè)戰(zhàn)略類別

2、商業(yè)模式與價值鏈

3、財務的戰(zhàn)略決策：合理的負債與資本結構

1）負債相關的財務指標

2）負債的分類

3）營運資金的管理

4）債務融資與資本結構

4、資本結構與財務戰(zhàn)略選擇

1）保守型

2）激進型

3）穩(wěn)健型

5、資本結構決策與企業(yè)風險

研討：企業(yè)現(xiàn)金流斷裂企業(yè)資本結構的關系

6、戰(zhàn)略成本與企業(yè)價值鏈的關系