企業(yè)上市前的財(cái)務(wù)合規(guī)性改造

課程背景

    創(chuàng)業(yè)板和科創(chuàng)板的推出，引發(fā)無(wú)數(shù)企業(yè)夢(mèng)想實(shí)現(xiàn)走上“陽(yáng)光財(cái)富”的資本大道。企業(yè)想分享上市后的陽(yáng)光財(cái)富，必須先接受、達(dá)到嚴(yán)格的上市要求。因此，想上市的企業(yè)不能帶著“問(wèn)題”、“硬傷”去申請(qǐng)IPO，不然很有可能倒在上市的途中。

    本課程將為您揭示其中深層次的原因，并給您介紹其他優(yōu)秀企業(yè)的最佳實(shí)踐做法，讓您在深入淺出的講解中掌握企業(yè)上市前財(cái)務(wù)改造的精髓和要點(diǎn)，并將這些原則、理念、方法和經(jīng)驗(yàn)靈活應(yīng)用于企業(yè)管理實(shí)踐的各種情況中去，最終達(dá)成業(yè)績(jī)！

培訓(xùn)對(duì)象

    財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理人及財(cái)務(wù)分析人員

課時(shí)設(shè)計(jì)：2天

課程收益

1. 用案例的方式深度分析IPO被否主因

2. 如何化解“兩套賬”

3. 實(shí)現(xiàn)合規(guī)的戰(zhàn)術(shù)和策略

4. 如何做好企業(yè)上市前的改制、重組

5. 避免因?yàn)樨?cái)務(wù)原因IPO遇阻

課程大綱

第一天 如何消除影響上市的主要障礙

一、 企業(yè)走過(guò)的合規(guī)歷程：

1. 由“原始經(jīng)營(yíng)”到“合法經(jīng)營(yíng)”

2. 由“合法經(jīng)營(yíng)”到“合規(guī)經(jīng)營(yíng)”

3. 評(píng)估對(duì)企業(yè)上市的影響

二、上市合規(guī)要求

1. 法律層面：發(fā)行人“歷史清白”

2. 財(cái)務(wù)層面：發(fā)行人“財(cái)務(wù)、納稅合規(guī)”

三、 發(fā)行人股權(quán)

1、股權(quán)主體資格瑕疵

1) 股權(quán)復(fù)雜

2) 代持嫌疑

3) 管理層MBO

4) 突擊入股

5) 歷史遺漏問(wèn)題

2、案例：某公司股權(quán)太復(fù)雜被否

3、 解決股權(quán)障礙的策略

四、發(fā)行人“獨(dú)立性”

1. 業(yè)務(wù)體系的獨(dú)立性

1) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

2) 關(guān)聯(lián)交易

3) 大客戶(hù)依賴(lài)

2. 案例：律師對(duì)某公司“獨(dú)立性”進(jìn)行的盡職調(diào)查報(bào)告

3. 企業(yè)資產(chǎn)、資金、資源的獨(dú)立性

1) 出資完整

2) 土地使用權(quán)

3) 商標(biāo)權(quán)

4) 技術(shù)、專(zhuān)利

4. 案例：某公司“獨(dú)立性”存在的實(shí)質(zhì)問(wèn)題

5. 實(shí)際控制人 - 誰(shuí)真正控制發(fā)行人

6. 判斷原則：實(shí)質(zhì)重于性質(zhì)

1) 直接控制

2) 間接控制

3) 共同控制

4) 無(wú)實(shí)際控制人

五、解決“獨(dú)立性”的策略

1. 解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的四種策略

2. 做“加法”、“減法”解決關(guān)聯(lián)交易

3. 用“合并”解決上市主體資產(chǎn)

4. 資產(chǎn)、技術(shù)、商標(biāo)歸屬的解決策略

5. 保薦人、中介機(jī)構(gòu)對(duì)“獨(dú)立性的認(rèn)定”

六、真正影響上市的硬傷 - 財(cái)務(wù)合規(guī)

1. 銜接“原始報(bào)表”與“申報(bào)報(bào)表”前后期報(bào)表數(shù)據(jù)

2. 調(diào)整內(nèi)容的解釋和補(bǔ)充說(shuō)明

3. 界定“調(diào)整內(nèi)容”是否構(gòu)成“實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題”還是非實(shí)質(zhì)性問(wèn)題？

4. 界定無(wú)重大納稅問(wèn)題

5. 案例：某公司遇到的“財(cái)務(wù)合規(guī)”上市障礙

七、解決財(cái)務(wù)合規(guī)

1. 把好兩道關(guān)

1) 用好會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)

ü 核算方法

ü 重點(diǎn)科目

ü 一致性和變更的合理性

ü 重點(diǎn)判斷領(lǐng)域： 

2) 做好納稅合規(guī)關(guān)

2. 解決策略

1) 重組法

2) 剝離法

3) “始亂終棄”法

八、影響企業(yè)上市的其他硬傷

1. 內(nèi)控體系

2. 關(guān)聯(lián)交易和股東占用

3. 信息披露

4. 法律糾紛

5. “負(fù)面”事件

九、歷年來(lái)IPO被否企業(yè)原因分析

第二天 上市前財(cái)務(wù)條件上有哪些內(nèi)容需要更加規(guī)范、細(xì)致--符合證監(jiān)會(huì)的要求

一、 整體性要求

1、 發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好

2、 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理

3、 盈利能力較強(qiáng)

4、 現(xiàn)金流量正常

二、 重點(diǎn)財(cái)務(wù)規(guī)范事項(xiàng)

1、 資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程

2、  持續(xù)盈利能力-(企業(yè)盈利能力是否具有可持續(xù)性)

3、 資產(chǎn)質(zhì)量

4、 現(xiàn)金流量

5、 重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

7、 業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算

8、 一些具體細(xì)節(jié)：

ü 問(wèn)題1 營(yíng)業(yè)收入

ü 問(wèn)題2 關(guān)于銷(xiāo)售模式及前五大客戶(hù)

ü 問(wèn)題3 關(guān)于毛利率及凈利潤(rùn)

ü 問(wèn)題4 關(guān)于營(yíng)業(yè)成本與外協(xié)加工

ü 問(wèn)題5 關(guān)于前五大供應(yīng)商

ü 問(wèn)題6 關(guān)于客戶(hù)與供應(yīng)商重疊的情形

ü 問(wèn)題7 關(guān)于銷(xiāo)售費(fèi)用

ü 問(wèn)題8 關(guān)于管理費(fèi)用

ü 問(wèn)題9 關(guān)于研發(fā)費(fèi)用

ü 問(wèn)題10 關(guān)于應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)

ü 問(wèn)題11 關(guān)于存貨

ü 問(wèn)題12 關(guān)于寄售模式

ü 問(wèn)題13 關(guān)于固定資產(chǎn)和在建工程

ü 問(wèn)題14 關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)

ü 問(wèn)題15 關(guān)于政府補(bǔ)助

ü 問(wèn)題16 關(guān)于預(yù)收賬款

ü 問(wèn)題17 關(guān)于現(xiàn)金流量與償債風(fēng)險(xiǎn)

ü 問(wèn)題18 關(guān)于報(bào)告期股利分配情況

ü 問(wèn)題19 關(guān)于稅收滯納金

三、 上市前會(huì)計(jì)報(bào)告期的界定

1、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度

2、 公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

3、 由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

四、關(guān)聯(lián)交易規(guī)范

1、完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易

2、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形

五、報(bào)告期采用的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

1. 收入確認(rèn)原則及具體方法

1) 商品

2) 一般性服務(wù)

3) 技術(shù)服務(wù)

4) 系統(tǒng)集成

2. 成本確認(rèn)的具體方法

1) 商品

2) 一般性服務(wù)

3) 技術(shù)服務(wù)

4) 系統(tǒng)集成

3. 應(yīng)收賬款、壞賬

? 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的篩選

4. 研發(fā)費(fèi)用資本化

5. 利息費(fèi)用資本化

6. 資產(chǎn)減值

7. 無(wú)形資產(chǎn)

8. 投資性資產(chǎn)

9. 稅務(wù)和遞延所得稅

10. 同一控制人下上市公司報(bào)表合并

11. 非經(jīng)常性損益

12. 每股盈利的計(jì)算方法

13. 或有負(fù)債

六、上市前要做好公司內(nèi)部控制

1. 公司的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

2. 控制環(huán)境

3. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)

4. 控制程序

5. 內(nèi)部監(jiān)督

七、盈利預(yù)測(cè)編制方法

八、高新技術(shù)企業(yè)核算要求