信貸視角下 財務(wù)報表分析與虛假報表識別

　    本課程是針對銀行客戶經(jīng)理與信貸相關(guān)人員而設(shè)，是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識別財務(wù)信息。本課程結(jié)合部分案例，讓學(xué)員對財務(wù)信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認(rèn)識，達(dá)到能俯瞰財務(wù)報表，能快速抓住重點(diǎn)，并聚焦難點(diǎn)。讓學(xué)員認(rèn)識三大財務(wù)報表背后的真相，感悟“財務(wù)是一個真實(shí)的謊言”。揭開財務(wù)報表的面紗。讀懂報表背后的故事，做到放心貸款。采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實(shí)戰(zhàn)中體會財務(wù)分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法。 會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報表的相關(guān)項目結(jié)合起來進(jìn)行分析。

培訓(xùn)對象

2 銀行信貸客戶經(jīng)理、風(fēng)險管理人員

課程時間長度

  2～3天

課程風(fēng)格：

· 案例演繹、實(shí)務(wù)分析、雙向互動、角色扮演、培訓(xùn)游戲、視頻研討。

· 重點(diǎn)采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實(shí)踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進(jìn)行。

課程大綱

一、信貸人員財務(wù)報表分析基礎(chǔ)

1、財務(wù)報表的概念與構(gòu)成

2、會計是技術(shù)、藝術(shù)還是魔術(shù)？

3、企業(yè)活動如何反映在財務(wù)報表

小案例：從老王賣鞋虧了多少，看三大財務(wù)報表及內(nèi)在邏輯關(guān)系

二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析

1、資產(chǎn)負(fù)債表的概念和作用

2、資產(chǎn)負(fù)債表項目解讀

3、公司的各項經(jīng)營活動在報表上怎樣反映

4、資產(chǎn)負(fù)債表三力模型解讀

5、資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)項目閱讀之機(jī)會篇：如何從報表項目中發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)的營銷機(jī)會；

貨幣資金越高越好嗎？（案例：臺灣博達(dá)電子的貨幣資金永動機(jī)）

應(yīng)收賬款如何分析？（案例：四川長虹應(yīng)收賬款巨額壞賬）

存貨的貓膩在哪里？（案例：達(dá)爾曼鉆石之謎、獐子島消失的扇貝）

應(yīng)付賬款周期真的越長越好嗎？

6、資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)項目閱讀之風(fēng)險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監(jiān)控風(fēng)險

7、從銀行信貸業(yè)務(wù)的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表

三、 利潤表的閱讀與分析

1、利潤表的概念和作用

2、利潤是如何形成的和主要項目解讀

3、如何識別企業(yè)盈利質(zhì)量：現(xiàn)金利潤、應(yīng)計利潤、持有利潤、虛擬利潤……

4、利潤表重點(diǎn)項目閱讀之機(jī)會篇：如何從報表項目中發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)的營銷機(jī)會；

5、利潤表重點(diǎn)項目閱讀之風(fēng)險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監(jiān)控風(fēng)險

6、從信貸角度解構(gòu)企業(yè)利潤表：從利潤表剖析企業(yè)商業(yè)模式

四、現(xiàn)金流量表的閱讀與分析

1、現(xiàn)金流量表的概念和作用

2、現(xiàn)金流量表項目的解讀

3、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析

4、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

5、現(xiàn)金流量表的比率分析

6、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流Vs凈利潤之辨析

7、自由現(xiàn)金流分析方法

案例：利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表三者之間的關(guān)系

五、財務(wù)報表綜合分析

1、財務(wù)報表分析方法概述

2、償債能力分析

案例：資產(chǎn)負(fù)債率低于50%的魔術(shù)如何變出來的？

3、經(jīng)營效率分析

4、盈利能力分析

案例：銷售毛利率可以大于100%嗎？

5、綜合分析：杜邦分析法

案例：絕味鴨脖Vs周黑鴨

6、財務(wù)報表綜合分析與客戶信用評級

案例討論：某企業(yè)的三大報表分析，可以貸款嗎？

六、財務(wù)報表粉飾方法及識別

1、財務(wù)報表粉飾動機(jī)及原理

2、財務(wù)報表典型粉飾方法

    案例：典型報表粉飾手法舉例及講解（萬福生科、樂視網(wǎng)、漢能薄膜……）

3、財務(wù)報表粉飾識別方法

利用財務(wù)報表之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系識別粉飾

利用財務(wù)報表的外在表現(xiàn)識別粉飾

  利用非財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間印證來識別粉飾

小結(jié)：財務(wù)粉飾識別核心方法