企業(yè)財務報表分析與金融強監(jiān)管下的信貸風險控制

第一篇：企業(yè)財務報表分析

一、企業(yè)財務報表概述

四表一注

1、資產(chǎn)負債表

2、利潤表（損益表）

3、現(xiàn)金流量表

4、所有者權益變動表

5、財務報表附注

二、資產(chǎn)負債表綜合分析

（一）資產(chǎn)負債表構成：

資產(chǎn)：流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)負債

負債：流動負債、非流動負債

股東權益：實收資本、資本公積

盈余公積、未分配利潤

資產(chǎn)=負債+所有者權益

（二）資產(chǎn)負債表特點：

資產(chǎn)負債表反映的是某一時點的情況

只反映了可以貨幣計量的資產(chǎn)情況

資產(chǎn)負債表科目序列

【案例分析】

資產(chǎn)負債表的形成過程

（三）資產(chǎn)負債表分析要點與步驟

企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)（根據(jù)生錢或變現(xiàn)情況）分類：

優(yōu)質經(jīng)營資產(chǎn)：能生錢或變現(xiàn)容易的資產(chǎn)

劣質的經(jīng)營資產(chǎn)：不能生錢或不容易變現(xiàn)的資產(chǎn)

1、企業(yè)實力與成長性分析

通過總資產(chǎn)規(guī)模，了解企業(yè)實力

通過總資產(chǎn)增長，分析企業(yè)成長性

處于債務危機中的資產(chǎn)規(guī)模擴大與同比增長

2、企業(yè)償債風險分析

資產(chǎn)負債率

貨幣資金、準貨幣資金與有息負債

3、企業(yè)競爭優(yōu)、劣勢分析

企業(yè)競爭優(yōu)勢要素及分析與計算 

企業(yè)競爭劣勢特點及分析與計算

企業(yè)競爭能力綜合分析

4、企業(yè)產(chǎn)品競爭力分析

產(chǎn)品競爭力的分析與計算

產(chǎn)品競爭力風險提示與判斷

5、企業(yè)維持競爭力成本分析

公司維持競爭力成本分析與計算

輕資產(chǎn)型公司與重資產(chǎn)型公司

計算結果及風險提示與判斷

6、企業(yè)主業(yè)專注度分析

企業(yè)專注度分析與計算

計算結果及風險提示與判斷

7、企業(yè)爆雷風險判斷分析

企業(yè)爆雷風險重要科目分析列舉

存貨爆雷風險判斷與計算分析

商譽爆雷風險判斷與計算分析

（四）資產(chǎn)負債表財務造假

1、資產(chǎn)負債表財務造假的底層邏輯

資產(chǎn)負債表虛增利潤的路徑方法

靜態(tài)恒等式

動態(tài)恒等式

2、不產(chǎn)生現(xiàn)金流的虛增收入造假

（1）虛增收入，不虛增貨幣資金的財務造假

（2）虛增收入，同時虛增貨幣資金的財務造假

（3）識別標準與方法

3、產(chǎn)生現(xiàn)金流的虛增收入造假

（1）虛增收入，實增貨幣資金，虛增流動資產(chǎn)的財務造假

（2）虛增收入，實增貨幣資金，虛增非流動資產(chǎn)的財務造假

（3）識別標準與方法

4、資產(chǎn)負債表造假重點分析

資產(chǎn)負債表造假重點科目識別

應收賬款

貨幣資金

在建工程

存貨

預付款

商譽

其他應收

其他應付

（五）【案例分析】——財務造假

1、應收賬款造假及判斷要點與方法

2、貨幣資金造假及判斷要點與方法

3、在建工程造假及判斷要點與方法

4、存貨造假及判斷要點與方法

5、預付款項造假及判斷要點與方法

6、商譽造假及判斷要點與方法

三、利潤表（損益表）綜合分析

（一）讀懂利潤表—了解利潤形成過程

1、利潤表、損益表、收益表

2、利潤表的兩個重要特點

3、利潤表的編制及原理：收入-成本（費用）=利潤

4、利潤的真實性

5、利潤的質量

6、利潤的來源

7、利潤表重要科目構成

8、五大“利潤”的關系構成

毛利潤、主營利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤

利潤表公式

9、利潤表中各重點科目的含錢量

10、利潤表中的主營利潤

11、利潤表中的非現(xiàn)金費用

信用減值損失

資產(chǎn)減值損失

（二）讀懂利潤表—判斷企業(yè)真實情況

1、看營業(yè)收入，了解行業(yè)地位及成長性

2、看毛利率，了解產(chǎn)品競爭力及風險

3、看期間費用率，了解對成本費用的管控能力

4、看銷售費用率，了解產(chǎn)品銷售難度

5、看主營利潤，了解主業(yè)盈利能力及利潤質量

6、看營業(yè)外收入凈額，了解公司利潤質量

7、看公司整體盈利能力及持續(xù)性

（三）現(xiàn)金流量表綜合分析

1、現(xiàn)金流量表分析要點

2、現(xiàn)金流量表三大活動

經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量

投資活動的現(xiàn)金流量

籌資活動的現(xiàn)金流量

3、現(xiàn)金流量表的分析重點

4、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

（1）銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

（2）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額

5、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

（1）購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

（2）取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

（3）對內投資與對外投資方式的不同風險

6、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

（1）吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金

（2）分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

（3）經(jīng)營、投資、籌資活動正負現(xiàn)金流凈額情況分析

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負的四種情況分析

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為正的四種情況分析

7、現(xiàn)金流量表綜合分析

——如何通過現(xiàn)金流量表讀懂一家公司

（1）了解公司的造血能力

（2）了解公司的增長潛力

（3）了解公司的現(xiàn)金分紅情況

（4）了解公司所屬的類型

（5）了解公司的現(xiàn)金增長情況

（6）了解公司的可用現(xiàn)金總額

8、現(xiàn)金流量表分析思維導圖

（1）現(xiàn)金凈流量與短期償債能力的變化

（2）現(xiàn)金流入量的結構與公司的長期穩(wěn)定

（3）投資活動與籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司的未來發(fā)展

四、【案例分析】

資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的聯(lián)系

第二篇：金融強監(jiān)管下的信貸風險控制

1、銀保監(jiān)系統(tǒng)強監(jiān)管行政處罰情況概述

2、銀保監(jiān)會監(jiān)管處罰對象、范圍與特點

3、銀保監(jiān)會監(jiān)管處罰業(yè)務重點分析

4、銀保監(jiān)會“強監(jiān)管、重問責”追責機制

5、銀保監(jiān)強監(jiān)管檢查處罰事由分析

第三篇：信貸風險防控要點與措施

1、如何判斷客戶隱形負債

2、如何發(fā)現(xiàn)銀行流水中的秘密

3、如何識別企業(yè)真假財務報表

4、如何到企業(yè)進行實地考察

5、如何發(fā)現(xiàn)判別高風險客戶

6、如何做好信貸客戶風險退出

【案例分析】（一）

——信貸管理風險

（1）虛假資料違規(guī)放款

（2）資金抽逃風險案例

（3）押品監(jiān)管疏漏

（4）固定資產(chǎn)貸款風險

（5）老板品行不端涉案

（6）調查失職風險

（7）違規(guī)擔保風險

【案例分析】（二）

  ——信貸操作風險

操作風險點、風險表現(xiàn)與識別、防控措施

（1）不具備借款人主體資格

（2）冒名貸款導致債務懸空

（3）高耗能、高污染、產(chǎn)能過剩

（4）抵（質）押物不合法

（5）過分依賴第二還款來源

（6）生產(chǎn)規(guī)模及貸款需求匹配

（7）發(fā)放超權限貸款

（8）資產(chǎn)處置方面違規(guī)

（9）關聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款

（10）用途不明確、貸款挪用

（11）擔保人不具備保證資格

（12）逆操作程序辦理貸款

（13）訴訟時效與擔保時效