非財務(wù)人員的財務(wù)管理

【課程背景】

企業(yè)會計核算質(zhì)量的高低直接決定會計信息質(zhì)量的高低，以至影響利益相關(guān)者的決策；隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會計準(zhǔn)則不斷修訂完善，在這個過程中如何緊跟準(zhǔn)則的變化調(diào)整企業(yè)的會計核算成為企業(yè)財務(wù)界一直關(guān)注的議題；同時財稅不分家，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算操作直接影響到企業(yè)的納稅，處理不善將給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險，以上可見緊跟會計準(zhǔn)則的變化并按其進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算的重要性。

【課程收益】

● 能夠掌握新準(zhǔn)則的變化及主要業(yè)務(wù)的會計核算；

● 能夠掌握最新財務(wù)報表格式的變化以及主要項目的填列方法；

● 能夠通過正確的核算操作規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；

● 掌握實際業(yè)務(wù)操作的具體要求，具體業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；

● 掌握財務(wù)管理的重點，難點和注意點；

● 控制好單位可能的風(fēng)險點，進(jìn)行事前控制；

【課程對象】局計財部、財務(wù)共享服務(wù)中心、縣局計財部人員

【課程時長】

2天（6小時/天）課程內(nèi)容和前后次序根據(jù)客戶實際情況調(diào)整

【課程大綱】

第一講：2023新會計準(zhǔn)則解讀

一、 政府會計準(zhǔn)則制度解釋

1、政府會計準(zhǔn)則制度解釋第1號

2、政府會計準(zhǔn)則制度解釋第2號

3、政府會計準(zhǔn)則制度解釋第3號

4、政府會計準(zhǔn)則制度解釋第4號（新增）

5、政府會計準(zhǔn)則制度解釋第5號（新增）

二、成本核算指引

三、 其他規(guī)定

1、行政事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)撤并相關(guān)會計處理規(guī)定（新增）

2、關(guān)于進(jìn)一步做好政府會計準(zhǔn)則制度新舊銜接和加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核算的通知（新增）

3、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算的通知

4、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)水利基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算的通知（新增）

5、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市政公共基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算的通知（新增）

第二講：會計核算

一、資產(chǎn)的會計核算

1、貨幣資金

2、短期投資

3、應(yīng)收及預(yù)付款項

4、存貨

5、待攤費用

6、長期股權(quán)投資

7、長期債券投資

8、固定資產(chǎn)

9、工程物資

10、在建工程

11、無形資產(chǎn)

12、其他資產(chǎn)

二、負(fù)債的會計核算

1、短期借款

2、應(yīng)繳財政款

3、應(yīng)交稅費

4、應(yīng)付職工薪酬

5、應(yīng)付及暫收款項

6、長期應(yīng)付款項

7、預(yù)提費用

8、預(yù)計負(fù)債

9、受托代理負(fù)債

三、凈資產(chǎn)的會計核算

1、凈資產(chǎn)概述

2、本期盈余

3、本年盈余分配

4、累計盈余

4、專用基金

5、權(quán)益法調(diào)整

6、無償調(diào)撥凈資產(chǎn)

7、以前年度盈余調(diào)整

四、收入的會計核算

1、收入概述與會計核算

2、事業(yè)單位專有收入會計核算

五、費用的會計核算

1、費用概述與會計核算

2、事業(yè)單位專有費用的會計核算

六、預(yù)算收入的會計核算

1、預(yù)算收入概述與會計核算

2、事業(yè)單位專有預(yù)算收入的會計核算

七、預(yù)算支出的會計核算

1、預(yù)算支出概述

2、行政支出會計核算

3、事業(yè)單位專有預(yù)算支出會計核算

4、其他支出

八、預(yù)算結(jié)余的會計核算

1、資金結(jié)存的會計核算

2、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的會計核算

3、事業(yè)單位專有結(jié)余資金的會計核算

4、其他結(jié)余

5、非財政撥款結(jié)余分配

九、政府會計報表

1、會計報表的概述

2、資產(chǎn)負(fù)債表

3、收入費用表

4、凈資產(chǎn)變動表

5、現(xiàn)金流量表

6、預(yù)算收入支出表

7、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表

8、財政撥款預(yù)算收入支出表

9、會計報表附注

10、會計報表的審核、匯總與分析

十、新舊政府會計制度銜接

1、行政單位新舊會計制度銜接

2、事業(yè)單位新舊會計制度銜接

第三講：財務(wù)管理

一、財務(wù)管理總則

二、財務(wù)部門權(quán)責(zé)

1.財務(wù)部職責(zé)

2.分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理管理職責(zé)

3.財務(wù)經(jīng)理管理職責(zé)

4.財務(wù)人員職責(zé)

三、財務(wù)預(yù)算管理

1.預(yù)算管理的組織

2.財務(wù)預(yù)算期和編制工作期

3.財務(wù)預(yù)算的調(diào)整和審批

4.財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋

四、資金管理

1.資金預(yù)算管理

2.銀行存款和外部結(jié)算

3.資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算

4.現(xiàn)金管理制度

包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金額度、員工零星借款、審批權(quán)限等

五、資產(chǎn)管理

1．應(yīng)收款項管理

2．存貨管理

3．固定資產(chǎn)管理

4．無形資產(chǎn)管理

六、收入管理

七、成本管理

1.成本管理總則

包括成本核算要求、原則、成本管理相關(guān)的職責(zé)劃分等

2.成本管理

-成本預(yù)測和計劃

-成本核算和控制

-成本分析和考核

八、費用管理

1.成本管理總則

包括費用的定義，費用管理的歸口，費用預(yù)算制定和審批程序，費用審核、控制、反饋，審批報銷原則及程序等等。

2.日常費用管理

3.差旅費管理

-出差審批

-票務(wù)預(yù)訂

-出差住宿及伙食費標(biāo)準(zhǔn)

-長期駐外人員的住宿及伙食費標(biāo)準(zhǔn)

-差旅費報銷規(guī)定

九、權(quán)益分配管理

十、財務(wù)會計核算制度

包括會計年度、本位幣、記賬基礎(chǔ)、計價原則、壞賬損失核算方法、存貨計價方法、固定資產(chǎn)計價與折舊政策。..項目成本核算方法、合并報表編制方法等

十一、財務(wù)會計稽核管理

1.內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)人員組成

2.內(nèi)部稽核的權(quán)限和職責(zé)

3.內(nèi)部稽核工作程序

4.稽核業(yè)務(wù)范圍

十二、發(fā)票管理

十三、會計檔案管理

十四、財務(wù)會計分析

1.財務(wù)分析的內(nèi)容、責(zé)任

2.財務(wù)分析的程序、方法和報告要求

第四講：風(fēng)控管理

一、為何是風(fēng)險管理

1、什么是風(fēng)險？什么是風(fēng)險管理？

2、企業(yè)面臨的常見風(fēng)險類型？

3、為何要實施企業(yè)風(fēng)險管理？

4、風(fēng)險管理的正確理念

二、不同類型風(fēng)險的特點與管控要領(lǐng)

1、企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險的常見特點與管控要領(lǐng)

2、市場風(fēng)險的特點與管控要領(lǐng)

3、財務(wù)風(fēng)險的特點與管控要

4、信用風(fēng)險的特點與管控要領(lǐng)

5、法律風(fēng)險的特點與管控要領(lǐng)

6、人力資源風(fēng)險的特點與管控要領(lǐng)

真實案例討論