股權(quán)激勵——股權(quán)與稅收規(guī)劃

課程背景：

隨著資本市場的發(fā)展，投資也越來越活躍，股權(quán)激勵在企業(yè)也作為一種管理手段也越來越流行，很多企業(yè)在設(shè)立的時候，不知道如何設(shè)置公司，員工股權(quán)激勵，應(yīng)該如何設(shè)立持股平臺，有些公司存在兩套賬，如果分紅則存在不可控的風(fēng)險，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓也往往進(jìn)入的“偷漏稅”誤區(qū)，所以作為財務(wù)人員，要詳細(xì)進(jìn)行學(xué)習(xí)股權(quán)與稅收相關(guān)的財稅知識。

通過常見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的問題進(jìn)行詳細(xì)解析，比如一元轉(zhuǎn)讓公司，按照注冊資本定價，“明股實地”，自然人做主體公司股東風(fēng)險，用“外賬”來進(jìn)行股權(quán)激勵，用錯公司主體，注冊一堆個獨來“避稅”等等一系列問題，如不提前規(guī)劃和進(jìn)行有效處理，會對企業(yè)帶來很大的問題，因為股權(quán)設(shè)計的“痕跡”會伴隨整個公司的過程，包括上市，首先會對公司股權(quán)存在的問題進(jìn)行調(diào)查，如設(shè)計不當(dāng)，會直接影響公司的資本之路。

本課程通過真實的案例分析與實例演練，圍繞企業(yè)財務(wù)管理中和股權(quán)有關(guān)的財稅知識進(jìn)行詳細(xì)的講解，并對股權(quán)激勵的設(shè)計進(jìn)行詳細(xì)解讀,給出案例,從而填補財務(wù)人員不懂股權(quán)稅收的誤區(qū)，并且為走向資本市場掃除股權(quán)障礙。

課程收益：

● 學(xué)會公司頂層設(shè)計，全面掌握不同公司形式的理論

● 掌握股權(quán)相關(guān)的稅收設(shè)計，實現(xiàn)公司兩賬合一，降低稅收，降低風(fēng)險

● 學(xué)會股權(quán)激勵的基本知識，實現(xiàn)財務(wù)人員管理能力的全面提升

課程時間：1-2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，稅務(wù)總監(jiān)，財務(wù)經(jīng)理，會計主管

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

第一講：解讀——公司股權(quán)架構(gòu)設(shè)計

一、公司知識解讀

1. 有限公司：法律規(guī)定、股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東持股

2. 股份公司：設(shè)立優(yōu)勢，設(shè)立時間點

3. 有限合伙企業(yè)：作為合伙平臺的優(yōu)勢和劣勢

分析：個獨與個體戶區(qū)別、子公司與分公司區(qū)別

解讀：集團公司

二、公司架構(gòu)設(shè)計

1. 頂層架構(gòu)設(shè)計的目的

1）公司上市需求

2）融資需求

3）節(jié)稅需求

4）消除歷史風(fēng)險需求

5）擴張需求

2. 架構(gòu)設(shè)計的方式

演練：公司頂層架構(gòu)設(shè)計

1）解析最佳架構(gòu)過程（重新設(shè)立、現(xiàn)有調(diào)整）

2）設(shè)計公司防火墻

三、股權(quán)架構(gòu)與稅收

1. 常見的幾種股權(quán)轉(zhuǎn)讓誤區(qū)

誤區(qū)1：1元轉(zhuǎn)讓

誤區(qū)2：按注冊資本定價轉(zhuǎn)讓

誤區(qū)3：“明股實地”轉(zhuǎn)讓

誤區(qū)4：轉(zhuǎn)讓后未申報稅收

誤區(qū)5：誤用“增資”

誤區(qū)6：“資本公積”“未分配利潤”“其他應(yīng)付款”專為實收資本的稅收誤區(qū)

案例：某企業(yè)應(yīng)交稅金375萬如何變?yōu)?的

案例：常見的幾種股權(quán)轉(zhuǎn)讓誤區(qū)及被補稅情況

2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何定稅

分析：注冊資本，實收資本，凈資產(chǎn)的區(qū)別

分析：稅務(wù)局認(rèn)為低價股權(quán)轉(zhuǎn)讓合理的幾種情形

案例分析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價案例

第二講：解析——企業(yè)重組與稅收

方式一：企業(yè)分立

解讀：企業(yè)分立的稅收政策

案例：通過一實際企業(yè)案例講解分立實施步驟和“0”稅收的條件

方式二：企業(yè)合并

1. 企業(yè)合并的常見原因分析

——整合資源，平衡企業(yè)所得稅，化解風(fēng)險

2. 企業(yè)合并中的稅收政策

案例：一公司合并的稅費測算

方式三：企業(yè)股權(quán)劃轉(zhuǎn)

解析：股權(quán)劃轉(zhuǎn)的稅收政策

適用場景：股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收規(guī)劃；母子公司資源優(yōu)化配置

第三講：規(guī)劃——公司股權(quán)激勵

一、股權(quán)激勵設(shè)計

1. 股權(quán)激勵的作用

1）鼓勵優(yōu)秀的人做股東

2）鼓勵優(yōu)秀的人像股東一樣思考

3）減少短期行為、提高長期效益

4）風(fēng)險共擔(dān)，一條船上的人最齊

5）工資留人，股權(quán)留心

2. 幾種股權(quán)形式

1）干股：虛股，在職股，崗位股

2）期股：期股、期權(quán)

3）實股：分紅、表決、轉(zhuǎn)讓、繼承、交易權(quán)

3. 股權(quán)激勵設(shè)計要點

1）股權(quán)激勵要素：對象、數(shù)量、時間、條件、價格

分析：關(guān)于控制權(quán)的幾個核心比例

2）股權(quán)怎么分：看出資、看帶頭人，合伙人優(yōu)勢

案例：喬家大院的股權(quán)激勵

二、股權(quán)激勵與稅收

解讀：股權(quán)激勵與分紅的稅務(wù)政策

探討：兩套賬下的股權(quán)激勵的做法

探討：股權(quán)激勵分紅的最佳方法

案例：股權(quán)激勵員工平臺設(shè)計及轉(zhuǎn)讓節(jié)稅設(shè)計

解讀：股權(quán)激勵公司上市后的減持稅收政策

案例：典型股權(quán)激勵稅務(wù)籌劃案例

第四講：解決——實現(xiàn)兩賬合一

一、認(rèn)識兩套賬

1. 兩套賬常見的幾類企業(yè)

2. 兩套賬的貶值動機、原理、程序、危害、法律風(fēng)險

二、兩套賬合并的目標(biāo)

1. 資產(chǎn)真實

2. 負(fù)債真實

3. 所有者權(quán)益真實

4. 期初數(shù)和期末數(shù)連續(xù)，利潤真實

三、實現(xiàn)兩賬合一

步驟：確定時點，清產(chǎn)核資，內(nèi)賬調(diào)整，外賬調(diào)整，賬套初始化

案例：某公司兩賬合一的計劃表

案例：通過企業(yè)重組來實現(xiàn)兩賬合一

課程總結(jié)回顧及答疑解惑