內(nèi)部控制體系建立與檢查評(píng)價(jià)

課程背景

2002年，美國發(fā)布SOX法案，對(duì)所有在美國上市公司內(nèi)部控制提出嚴(yán)格要求；2008年，中國財(cái)政部等五部委推出被稱為C-SOX的內(nèi)控基本規(guī)范；2013年COSO委員會(huì)發(fā)布新的內(nèi)部控制框架；2014年年底，所有在美上市企業(yè)均須按照COSO新框架建立內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)于赴美上市的中國企業(yè)，也需符合美國的內(nèi)控新規(guī)。

COSO新的內(nèi)部控制整體框架帶來哪些變化？上市公司如何應(yīng)對(duì)？從合規(guī)和提升管理角度來說，如何系統(tǒng)性地建設(shè)或優(yōu)化內(nèi)控體系？如何梳理流程、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)？如何對(duì)公司內(nèi)控體系進(jìn)行自我檢查評(píng)價(jià)？如何應(yīng)對(duì)和配合集團(tuán)總部內(nèi)審人員的內(nèi)控審計(jì)？

通過本課程，我們將幫助學(xué)員解讀COSO內(nèi)控最新框架變化要求，掌握內(nèi)控體系建設(shè)方法與工具，有效梳理流程及識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并了解如何檢查評(píng)價(jià)公司內(nèi)控、內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)關(guān)注要點(diǎn)，從而學(xué)會(huì)開展內(nèi)控自評(píng)，有效應(yīng)對(duì)和配合內(nèi)控審計(jì)。

培訓(xùn)對(duì)象

財(cái)務(wù)總監(jiān)、各級(jí)財(cái)務(wù)主管、內(nèi)控內(nèi)審人員和其他管理人員

課程收益

2 了解內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架最新變化

2 了解SOX、C-SOX的核心要求

2 掌握內(nèi)控建設(shè)的步驟和方法，學(xué)會(huì)流程梳理及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2 掌握內(nèi)部控制自我檢查評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)審計(jì)的基本技巧

2 為學(xué)員提供最新COSO內(nèi)控框架資料及中美內(nèi)控法規(guī)資料匯編（電子版）

2 學(xué)員還將獲得包括《內(nèi)控手冊》模板等系列內(nèi)控實(shí)用工具（電子版）

課程時(shí)間長度

1～2天

課程大綱

 一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系概述

· 企業(yè)舞弊與風(fēng)險(xiǎn)防范

· 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理框架

· COSO（2013）內(nèi)部控制新框架主要變化

· COSO（2013）內(nèi)部控制新框架提出的十七條核心原則

· SOX, C-SOX概述及比較

· 上市公司如何應(yīng)對(duì)COSO內(nèi)控新框架

二、內(nèi)部控制體系建立與執(zhí)行詳解

· 內(nèi)部控制建設(shè)的組織機(jī)構(gòu)和職能

· 探討：不同職能部門主導(dǎo)內(nèi)控實(shí)施的優(yōu)劣比較（財(cái)務(wù)主導(dǎo)、內(nèi)審主導(dǎo)或風(fēng)控主導(dǎo)）

· 內(nèi)部控制體系建設(shè)的五步工作法

· 內(nèi)部控制體系建設(shè)主要工具及成果手冊示例

· 如何有效劃分內(nèi)控流程

· 內(nèi)控流程梳理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法

· 流程梳理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估常見的問題和困惑

· 如何編制SOP（標(biāo)準(zhǔn)操作流程）及撰寫說明文件

· 探討：內(nèi)控體系落地執(zhí)行的常見問題及經(jīng)驗(yàn)分享

· 案例：某上市公司內(nèi)控體系建設(shè)全過程

三、內(nèi)控體系自我檢查評(píng)價(jià)及審計(jì)應(yīng)對(duì)

· 內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)總體流程概述

· 內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃制定

· 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)現(xiàn)場測試的方法與過程

· 案例：內(nèi)控檢查中穿行測試的使用

· 內(nèi)控缺陷認(rèn)定及審批：如何確定內(nèi)控缺陷嚴(yán)重程度

· 案例：某上市公司內(nèi)控缺陷的定量和定性標(biāo)準(zhǔn)

· 內(nèi)部控制缺陷整改及跟蹤

· 被檢查單位如何做好內(nèi)控自查及內(nèi)控審計(jì)應(yīng)對(duì)

四、主要業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及檢查評(píng)價(jià)方法

· 貨幣資金管理的內(nèi)控要點(diǎn)及檢查評(píng)價(jià)

· 案例：某500強(qiáng)外企出納挪用資金上千萬元

· 銷售及收款循環(huán)的內(nèi)控要點(diǎn)及檢查評(píng)價(jià)

· 案例：一筆現(xiàn)金回款背后的秘密

· 采購及付款循環(huán)的內(nèi)控要點(diǎn)及檢查評(píng)價(jià)

· 案例：《杜拉拉升職記》中付款舞弊

· 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)控要點(diǎn)及檢查評(píng)價(jià)

· 案例：公司固定資產(chǎn)緣何出現(xiàn)在高管家里？

· 會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控要點(diǎn)及檢查評(píng)價(jià)

· 案例：上市公司年報(bào)頻頻出錯(cuò)原因在哪？