營業(yè)稅改增值稅和稅務(wù)風(fēng)險控制

【課程背景】

 “營改增”是目前和今后一段時期納稅人面臨的最重大的稅制改革，納稅人需要仔細(xì)測算稅改對稅負(fù)的影響、對稅后利潤的影響，并根據(jù)稅后利潤的變化適當(dāng)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略。

    在日常的經(jīng)濟(jì)活動中，一些財務(wù)處理及稅收疑問常困擾著企業(yè)財務(wù)人員。如何確保公司遠(yuǎn)離涉稅風(fēng)險？無疑是財務(wù)人員的重大選擇。

【課程大綱】

一、營業(yè)稅改征增值稅政策解讀與實務(wù)操作

(一)營業(yè)稅改征增值稅背景、指導(dǎo)思想和基本原則

(二)營改增改革的主要內(nèi)容：

(三)營業(yè)稅改征增值稅政策解讀

(四) 營改增試點增值稅一般納稅人認(rèn)定

(五)增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票管理和使用

(六) 營改增試點企業(yè)相關(guān)會計核算與處理：

  1、試點納稅人差額征稅的會計處理   

  2、增值稅期末留抵稅額的會計處理

  3、取得過渡性財政扶持資金的會計處理

  4、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的會計處理

二、企業(yè)稅收管理與風(fēng)險防范

（一）企業(yè)戰(zhàn)略層面上的稅收成本控制

  1、建立完善的企業(yè)稅務(wù)管理體系

（1）稅務(wù)管理要從決策入手

（2）稅務(wù)管理要從合同簽定入手

  2、事前稅務(wù)規(guī)劃

（1）企業(yè)設(shè)立時的稅務(wù)規(guī)劃

（2）企業(yè)投融資的稅務(wù)規(guī)劃

（3）企業(yè)經(jīng)營中的稅務(wù)規(guī)劃

（二）控制業(yè)務(wù)流程中的涉稅風(fēng)險

  1、企業(yè)設(shè)立階段的稅務(wù)風(fēng)險管理

  2、企業(yè)融資階段的稅務(wù)風(fēng)險管理

  3、企業(yè)經(jīng)營階段中的稅務(wù)風(fēng)險管理

（三）賬務(wù)處理和納稅申報的涉稅風(fēng)險

  1、選擇正確的稅務(wù)處理方式，控制稅收成本

  2、選擇正確的賬務(wù)處理，規(guī)避納稅風(fēng)險

  3、開展稅務(wù)自查，及時規(guī)避賬務(wù)中的納稅風(fēng)險