2023“金稅四期”下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)

一、課程收益

本課程致力于在“金稅四期”上線后，納稅人如何識(shí)別和分析所面臨的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體講解如何在涉稅的各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)管理和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，在發(fā)票環(huán)節(jié)、合同管理環(huán)節(jié)、稅務(wù)處理環(huán)節(jié)和納稅申報(bào)環(huán)節(jié)如何管理和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

本課程重點(diǎn)講解在“金稅四期”下對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查。深入講解最新增值稅納稅申報(bào)比對(duì)方法、所得稅的比對(duì)方法。

本課程采用案例教學(xué)，可操作性強(qiáng)。通過(guò)對(duì)大量實(shí)戰(zhàn)案例分析講解，可以保證在課程結(jié)束后，即可在“金稅四期”系統(tǒng)下獨(dú)立進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、授課主要內(nèi)容：

（一）如何認(rèn)識(shí)“金稅四期”系統(tǒng)

1.什么是“金稅四期”？

金稅三期，是指建立“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”全方位大數(shù)據(jù)稅務(wù)識(shí)別系統(tǒng)。

“金稅四期”在“金稅三期”的基礎(chǔ)上增強(qiáng)了內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)，增加了三項(xiàng)主體功能和三項(xiàng)配套功能。

2.“金稅四期”的主要功能：

（1）“金稅四期”納稅人網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)；

（2）“金稅四期”開票系統(tǒng)；

（3）“金稅四期”個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)；

（4）“金稅四期”稅收預(yù)警評(píng)估系統(tǒng).

3.“金三”系統(tǒng)采用大數(shù)據(jù)及云計(jì)算平臺(tái)。

（二）“金稅四期”上線對(duì)納稅人的影響

1．增值稅發(fā)票管理信息化—推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。

2．嚴(yán)格執(zhí)行程序性規(guī)定。

3．優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及稽查選案能力。

4. 個(gè)人所得稅將成為稅務(wù)部門稽查重點(diǎn)。

（三）納稅人如何應(yīng)對(duì)“金稅四期”

1．梳理稅務(wù)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。

2．完善發(fā)票管理機(jī)制。

3．重視程序合規(guī)。

案例：納稅人“金稅四期”下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。

（四）“金稅四期”如何判斷企業(yè)有無(wú)異常？

主要看這五類數(shù)據(jù)。

（五）這五類企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最大。

（六）“金稅四期”下的十四項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

1. 推行商品和服務(wù)稅收分類編碼和數(shù)量編碼。

案例：發(fā)票系統(tǒng)在升級(jí)納稅人如何開具增值稅發(fā)票。

2.“金稅四期”系統(tǒng)對(duì)小規(guī)模企業(yè)也可以利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。

3. 實(shí)行增值稅納稅申報(bào)比對(duì)。

4.“金稅四期”下企業(yè)所得稅納稅申報(bào)比對(duì)。

5. “金稅四期”比對(duì)出異常如何處理？

一旦比對(duì)結(jié)果不符，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)遠(yuǎn)程鎖上該納稅人的金稅盤或稅控盤，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)無(wú)法正常運(yùn)行，開不了發(fā)票。

三種情況稅控盤隨時(shí)會(huì)被鎖死。

6. 2022年稅務(wù)檢查相關(guān)人員個(gè)人賬戶。

稅務(wù)局與銀行信息共享，稅務(wù)局認(rèn)為可疑的九交易。

案例：北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》（通國(guó)稅稽罰[2017]47號(hào)）。

案例：云南國(guó)稅稽查局對(duì)云南某一制藥企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查。

（八）“金稅四期”下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

查賬必查票、查稅必查票、查案必查票！

1. 堅(jiān)決不玩火！ “寧可偷逃、也不虛開”！

案例：北京市第一中級(jí)人民法院判處被告會(huì)計(jì)劉冬輝虛開發(fā)票罪。

2. 確保“三個(gè)匹配”、“三證統(tǒng)一”、“三流一致”。

案例：“金稅四期”系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某風(fēng)電公司銀行存款和應(yīng)付賬款均較上年大幅增加。既然資金狀況較好，為何不及時(shí)支付貨款？

“金稅四期”如何調(diào)查核實(shí)公司資金往來(lái)情況？

3. 開好票、做好賬、報(bào)好稅。

案例：某公司財(cái)務(wù)人員將支付員工的福利、過(guò)節(jié)費(fèi)等計(jì)入了“管理費(fèi)用—其他”，沒(méi)有進(jìn)行單獨(dú)設(shè)置賬戶來(lái)核算，帶來(lái)了很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

案例：2021年4月，一家建筑公司的財(cái)務(wù)人員開具給某房地產(chǎn)公司的工程款發(fā)票。

案例：某一般納稅人辦公室購(gòu)買了一個(gè)硬盤，金額800元，取得增值稅普通發(fā)票，在月初報(bào)稅時(shí)也填在納稅申報(bào)表中全額抵減了當(dāng)期增值稅額。

4. 應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的三項(xiàng)舉措。

5. 納稅人如何自查、自糾，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

案例：某納稅人自查、自審稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、授課時(shí)間：兩天。