“金稅四期”下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

一、授課主要內(nèi)容

一、如何認(rèn)識(shí)“金稅三期”系統(tǒng)？

1. “金稅三期”系統(tǒng)有哪些主要功能？

2.  “金稅三期”依托信息化手段，云計(jì)算平臺(tái)如何逐一實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、對(duì)比信息？

二、“金稅四期”要來(lái)了

1. 國(guó)家稅務(wù)總局2020年12月政府采購(gòu)意向公告解析。

2. “金稅四期”增強(qiáng)了內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)，增加了三項(xiàng)主體功能和三項(xiàng)配套功能。

3. 國(guó)家稅務(wù)總局2021年4月政府采購(gòu)成交結(jié)果公告關(guān)鍵信息解析。打造智慧稅務(wù)，實(shí)現(xiàn)稅收治理數(shù)字化。

4. 《深化金磚稅收合作 共拓金色發(fā)展之路—在金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議上的發(fā)言》解析，對(duì)“金稅四期”和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)深度解讀。

問(wèn)題討論：對(duì)于很多 中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，是不是未來(lái)就不需要會(huì)計(jì)了？因?yàn)樵诤芏嗬习逖劾铮瑫?huì)計(jì)就是報(bào)稅的，既然未來(lái)稅務(wù)局幫納稅人把這個(gè)活干了，那是好事還是壞事呢？

5.  “金稅四期”系統(tǒng)未來(lái)實(shí)現(xiàn)的功能模塊。

案例：2013年年初，國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)展砂石行業(yè)納稅評(píng)估。

三、“金稅四期”下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

（一）“金稅四期”下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，不只是關(guān)注稅負(fù)率指標(biāo)。

案例：西藏自治區(qū)稅務(wù)局2021年度省級(jí)重點(diǎn)稽查對(duì)象隨機(jī)抽查情況公示。

（二）“金稅四期”下，如何建立信息化系統(tǒng)管稅。

按照金稅工程，各項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)，按照以下表格，行車(chē)交叉比對(duì)。

問(wèn)題討論：企業(yè)一套賬，真實(shí)經(jīng)營(yíng)，是“金四”系統(tǒng)跑出來(lái)的異常指標(biāo)，納稅人要不要擔(dān)心？

問(wèn)題討論：中小企業(yè)無(wú)法搭建稅務(wù)系統(tǒng)，是不是就不需要進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控呢？

案例：2017年6月，江西省鷹潭市某公司因?yàn)檫w址公告引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、“金稅四期”下，九類(lèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大！

（一）納稅申報(bào)異常的企業(yè)。

零申報(bào)次數(shù)大于50%就會(huì)觸發(fā)系統(tǒng)預(yù)警！

（二）¨¨¨（九）

五、“金稅四期”下，41種異常行為被監(jiān)控！

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：四點(diǎn)提醒。

六、對(duì)發(fā)票、單證、賬簿的自查、自審

（一）對(duì)發(fā)票的檢查：檢查發(fā)票是否符合規(guī)定？

所謂“三查”：“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。

（二）對(duì)重點(diǎn)賬簿的檢查。

案例：某企業(yè)預(yù)付賬款—個(gè)人。

案例：某企業(yè)預(yù)付賬款—某餐飲服務(wù)公司。

七、對(duì)涉稅指標(biāo)和行為的自查、自審

（一）企業(yè)所得稅的涉稅指標(biāo)和行為。

案例：2020年某公司在“機(jī)器設(shè)備損失”項(xiàng)目列支固定資產(chǎn)損失。

（二）增值稅的涉稅指標(biāo)和行為。

（三）個(gè)人所得稅的涉稅指標(biāo)和行為。

二、授課時(shí)間

一天（6小時(shí)）