非財務(wù)人員的財務(wù)管理

【課程背景】

現(xiàn)代企業(yè)因為業(yè)務(wù)的復(fù)雜必須分工明確，各個職能部門因此而生。然而長期負責(zé)一個職能部門的經(jīng)理們往往失去對全局的興趣，更談不上對全局的把握能力；他們更容易狹隘地關(guān)注部門的利益和目標(biāo)達成，例如市場營銷部門只關(guān)注銷售額、市場份額，而生產(chǎn)部門只關(guān)注生產(chǎn)能力和交貨及時性，財務(wù)部門只關(guān)注成本和各種財務(wù)比率等等，這些局部利益導(dǎo)向的思維方式和狹隘的經(jīng)營視角必然造成企業(yè)的贏利無法令人滿意。經(jīng)理人必須有全局觀才能實現(xiàn)自我成長，才能專業(yè)地合作，才能為公司贏得利潤。

【課程收益】

通過該課程的學(xué)習(xí)使用非財務(wù)管理人員掌握基礎(chǔ)的財務(wù)知識，讀懂公司常用財務(wù)報；理解各部門的經(jīng)營活動如何影響公司的財務(wù)狀況；使各部門人員建立起清晰的成本及風(fēng)險控制意識；強化現(xiàn)金流意識，提高資金運作效率；讓懂經(jīng)營的管理人員也懂財務(wù)（站在財務(wù)管理的角度管經(jīng)營）；讓懂財務(wù)的會計人員也懂經(jīng)營（站在經(jīng)營管理的角度管財務(wù)）；使各部門可以運用財務(wù)思維解讀企業(yè)運作，并有效提升工作績效。課程可根據(jù)企業(yè)非財務(wù)人員情況量身定做設(shè)計課程解決方案，并以理論結(jié)合案例分析，以互動參與式培訓(xùn)啟迪思維。

【課程特色】

課前深入調(diào)查企業(yè)成本控制存在的主要問題，以便有針對性的解讀。課程結(jié)合學(xué)員單位的情況進行實際情景模擬實操演練，并從體驗中獲得感悟。使晦澀難懂的財務(wù)知識變的通俗易懂。課程將結(jié)合老師二十年多年的實戰(zhàn)經(jīng)驗，案例均是由老師親身操作，真實可鑒；針對性設(shè)計以現(xiàn)實企業(yè)為背景的實戰(zhàn)演練，消化課程知識，讓學(xué)員把錯誤犯在課堂里，把正確方法帶回去；分組研討、課堂演練，在愉快幽默的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員學(xué)習(xí)并實踐成本管理知識。

【課程對象】企業(yè)各層級管理者

【課程時長】

 2天（6小時/天） 根據(jù)企業(yè)需求調(diào)整

【課程大綱】

一、業(yè)財融合基礎(chǔ)：如何建立各部門管理駕駛艙

1、管理駕駛艙設(shè)計

1）管理者最關(guān)心運營指標(biāo)關(guān)鍵指標(biāo)

投資回報率（ROE、杜邦分析）

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

毛利率

凈利率

利潤增長率

權(quán)益乘數(shù)

運營周期

凈現(xiàn)金流

利潤含金量

一元工資利潤率（工費率）

一元收入費用負擔(dān)率（制費率）

人均收入/人均應(yīng)收/人均利潤/人均工資

稅負率

2）投資回報率詳解與應(yīng)用（杜邦分析）

檢討：杜邦分析的利與弊

3）財報與管報的區(qū)別

演練：快速看財報

2、 管理報表體系（非財報）

1）業(yè)財融合重要性：企業(yè)孤島現(xiàn)象

舉例：一頭大象怎樣變成幾頭小象

2）企業(yè)中的各種溝通障礙解讀

舉例：用各種方言比喻企業(yè)溝通障礙

3）企業(yè)中的各種溝通障礙解讀

舉例：用用普通話的作用比喻經(jīng)營語言的作用

4）什么是好的報表信息

演練：量身定做適合企業(yè)自身的報表體系——管理者如何提要求

3、財務(wù)基礎(chǔ)知識解讀

1）三張報表基本結(jié)構(gòu)  

舉例：用四菜一湯說明財務(wù)報表

2）會計職能與恒等式   

舉例1：用驗尸報告說明會計職能局限

舉例2：用小美找男朋友說明會計恒等式

3）財務(wù)報告體系說明

演練：用武大郎燒餅鋪演練財務(wù)利潤表

舉例：用游戲段位說明公司經(jīng)營水平高低

4、“ 表里不一”：報表“話里有話”

1）如何做出“說人話”的報表

舉例：報表背后的故事

2）非財務(wù)管理者的“一維報表”

3）非財務(wù)管理者的“二維報表”

4）非財務(wù)管理者的“三維報表”

解讀：數(shù)據(jù)源，報表和報告的差異

二、運營基礎(chǔ)要素：現(xiàn)金為王——面包和空氣誰重要

1、經(jīng)營本質(zhì)解讀

1）公司運營要素

解讀：是什么原因讓無數(shù)的企業(yè)倒下？

2）公司運營規(guī)律和風(fēng)險

演練：融資策略——長短期融資比例的確定

3）公司賺錢本質(zhì)

演練：通過買啤酒演練說明賺錢本質(zhì)

2、運營實戰(zhàn)體驗

1）運營周期的核算原理

解讀：運營周期對賺錢速度快慢的影響

2）采購流程梳理

案例：通過某上市公司實際案例說明供應(yīng)商分級的作用

3）倉庫管理規(guī)范

演練：實際練習(xí)了解ABC材料管理法

4）倉庫管理規(guī)范

3、理解財務(wù)報表

1）通過沙盤各小組輕松做平財務(wù)報表

演練：實際練習(xí)各小組自行做平財務(wù)報表

2）理解資產(chǎn)負債重要性

舉例：信用卡增加信用的方法，說明資產(chǎn)負債的作用

3）資產(chǎn)負債表中在制品在生產(chǎn)中的利與弊

演練：多生產(chǎn)銷售額不增加理解在制品造成利潤虛高的原理

4、客戶信用體系

1）應(yīng)收賬款管理

演練：如何快速收款

2）客戶信用管理4個節(jié)點

解讀：客戶等級管理的好處

3）客戶信用評價模板

三、運營困境解決途徑：精細管控——讓每一分錢都花在刀刃上

1、成本管控的基本理念

1）全面成本管控的十大法則

演練：各組PK成本控制小妙招實戰(zhàn)

成本一定消耗資源

成本一定在過程中發(fā)生

成本增加，利潤減少

成本是為“利潤”服務(wù)的

已經(jīng)發(fā)生的成本不一定是必需的

只降低非必需的成本

不要為打翻的牛奶哭泣”——沉沒成本

對成本的控制，不能是亡羊補牢

加強成本管理是降低成本的唯一途徑

建立和運行有效的成本管理體系

2）成本管控的六大誤區(qū)

解讀：”不平衡三角”在成本控制中的應(yīng)用

成本是財務(wù)控制的

控制成本就是不花錢

不關(guān)注質(zhì)量

把成本和人分離

不關(guān)注戰(zhàn)略目標(biāo)

不關(guān)注效率

3）成本管控的八大核心問題

誰在花錢？在什么時候花錢？在什么業(yè)務(wù)上花錢？

為什么要花錢？花錢的目的是什么？實際花費的錢又干了什么？

應(yīng)該怎么花錢？錢應(yīng)該花在什么地方？應(yīng)該花多少？實際上呢？

花錢的權(quán)利來自哪？誰在批準(zhǔn)花錢？

與業(yè)務(wù)相關(guān)的支出和與業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。

到底浪費了多少錢？浪費在什么地方？

哪些業(yè)務(wù)該花錢？哪些人該花錢？實際呢？

怎么控制成本？怎么減少浪費？方案是什么？怎么推進？

研討：成本控制會遇到哪些問題？會有什么阻力？

2、推動降本思維升級：管理者必知的成本

1）目標(biāo)成本——牽住牛鼻子

2）標(biāo)準(zhǔn)成本——棗核不能膨脹

3）機會成本——成本不哭

4）資金成本——玩轉(zhuǎn)智慧

5）客戶成本——不丟客戶

6）沉沒成本——功勞？苦勞？

7）邊際成本——飛機票很便宜

8）大成本主義：利潤=成本—浪費

研討：成本和費用的區(qū)別和練習(xí)

3、成本管控的工作原理

1）成本管控的基本原理

演練：各小組分享運營模擬經(jīng)驗

2）成本的結(jié)構(gòu)

研討：人、旅、財、維、業(yè)、固的分?jǐn)傔壿嬕粯訂?/span>

3）損益平衡點：本量利分析

演練：各小組通過畫圖找到各組的損益平衡點

四、運營可控：全面預(yù)算——凡事預(yù)則立不預(yù)則廢

1、預(yù)算管理思維

1）中小企業(yè)預(yù)算的5個癥結(jié)

研討：你們預(yù)算過程中的問題點

2）對預(yù)算常見的7個錯誤理解

舉例：闡述3中典型的預(yù)算思維，哪種對企業(yè)的傷害最大？

3）預(yù)算體系的5個核心理念

研討：有預(yù)算和沒預(yù)算的差異

2、預(yù)算怎么編制

1）預(yù)算編制常用的4個起點

2）預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃鐵三角

3）預(yù)算制定

制定預(yù)算的SMART原則

各部門預(yù)算編制的主要工作

預(yù)算編制五步驟

預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算控制流程中的職責(zé)分配

預(yù)算編制的基本流程

4）預(yù)算控制執(zhí)行過程的常見4大問題

5）預(yù)算分析、評價

6）業(yè)務(wù)部門預(yù)算績效指標(biāo)的設(shè)計

3、預(yù)算執(zhí)行效果評估

舉例：腦洞大開的預(yù)算松弛解決思路

五、運營突破：數(shù)字化運營——打通財務(wù)和運營

1、突破經(jīng)營瓶頸

1）工廠運營和交通堵車

舉例：通常堵車現(xiàn)象說明開車越寬越堵的現(xiàn)象

2）個體和群體的決策方式

舉例：通過堵車現(xiàn)象透視人性，個體主權(quán)自由集體需要規(guī)則

3）公司管理本質(zhì)

舉例：列舉培訓(xùn)方式說明管理中人和事結(jié)合處理的重要性

2、約束出效率

1）交通堵塞處理方式的啟迪

舉例：通向紅綠燈給管理的啟發(fā)

2）生產(chǎn)排程PMC的作用

舉例：實際案例說明生產(chǎn)計劃的重要性

3）公司運營瓶頸站點

演練：通過沙盤演練找到各組的瓶頸站點

3、流程梳理

1）傳統(tǒng)組織架構(gòu)圖

舉例：舉例說明傳統(tǒng)組織架構(gòu)圖的弊端

2）管理三段論

舉例：通過管理三段論模型說明流程、標(biāo)準(zhǔn)和體系的作用

3）建立矩陣式管理模式

六、實際問題交流

1、 企業(yè)實際問題交流

2、各組問題解讀