企業(yè)稅收籌劃（建筑行業(yè)）

課程背景：

隨著國(guó)家建筑業(yè)財(cái)稅改革政策的不斷出臺(tái)，以及金稅三期工程的實(shí)施，稅務(wù)稽查越來(lái)越嚴(yán)格，涉稅風(fēng)險(xiǎn)加大；同時(shí)建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，對(duì)企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)的要求越來(lái)越高。

為了幫助建筑施工企業(yè)做好稅收籌劃，規(guī)避不合法、不合規(guī)的行為，降低稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。建筑企業(yè)的老板、財(cái)務(wù)人員如何通過(guò)稅收籌劃專(zhuān)業(yè)能力降低稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化？

本課程在深入研究分析建筑企業(yè)的特點(diǎn)、重要性、普遍存在的財(cái)稅痛點(diǎn)問(wèn)題，詳細(xì)講解了建筑企業(yè)稅收籌劃的十大類(lèi)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)典案例。

課程收益

● 正確的理解了建筑業(yè)稅收籌劃的理念：稅收籌劃≠漏稅、偷稅

● 了解建筑業(yè)稅收籌劃的必要性：稅收籌劃是合法的、陽(yáng)光的

● 掌握建筑業(yè)稅收籌劃的思路和技巧

● 掌握建筑業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)把控

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：建筑業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)稅會(huì)計(jì)人員

課程方式：講師講授+案例分析+討論

課程特點(diǎn)：

實(shí)操性：突出落地操作，原則可參照，方法可實(shí)施；

實(shí)用性：理論聯(lián)系實(shí)際，通俗易懂，案例豐富；

適用性：緊扣建筑企業(yè)實(shí)踐，有利于應(yīng)對(duì)金稅三期。

課程大綱

情景案例：一位建筑業(yè)的老板與稅收籌劃老師咨詢(xún)?nèi)绾喂?jié)稅的對(duì)話

情景案例：當(dāng)今稅收籌劃市場(chǎng)亂象：小馬過(guò)河與稅收籌劃

導(dǎo)入：稅收的絕對(duì)性

資料解讀：2010-2019年中國(guó)稅收與GDP對(duì)照——面對(duì)國(guó)家稅收的五種情形

案例分析：公安部公布查處的專(zhuān)用發(fā)票典型案例；

案例分析：虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票犯法案例

第一講：建筑企業(yè)的背景

1. 建筑業(yè)的覆蓋面

2. 建筑業(yè)的特點(diǎn)：生產(chǎn)的流動(dòng)性、生產(chǎn)的單件性、生產(chǎn)周期長(zhǎng)。

3. 建筑業(yè)的重要性：帶動(dòng)50多個(gè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)，且在全球排名中中國(guó)建筑位居第一。

解讀：2019年中國(guó)建筑業(yè)發(fā)展研究報(bào)告

討論：建筑業(yè)營(yíng)改增后面臨的稅負(fù)問(wèn)題；

4. 建筑業(yè)面臨的稅收監(jiān)管大環(huán)境：金稅三期工程；

5. 建筑業(yè)稅收痛點(diǎn)

1）企業(yè)增值稅：企業(yè)所得稅稅負(fù)高，企業(yè)利潤(rùn)壓縮嚴(yán)重

2）無(wú)法取得票據(jù)：抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

3）員工工資現(xiàn)金支付：用工成本高，存在用工風(fēng)險(xiǎn)

4）營(yíng)改增后：企業(yè)需要給客戶(hù)開(kāi)更多的發(fā)票，導(dǎo)致賬面收入和利潤(rùn)大幅上升

5）部分需要用于特殊目的的現(xiàn)金：無(wú)法進(jìn)行稅前扣除

第二講：如何正確的理解稅收籌劃

引例：魏文王問(wèn)扁鵲

案例分析：20世紀(jì)30年代湯姆林爵士“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”

1. 稅收籌劃的狹義理解：節(jié)稅

2. 稅收籌劃的廣義理解：節(jié)稅+合理避稅（不違法）

3. 稅收籌劃的動(dòng)因

討論：為什么說(shuō)稅務(wù)籌劃是降低企業(yè)稅負(fù)的最佳方式？

4. 稅收籌劃的方法比較：節(jié)稅、漏稅、避稅、偷稅

5. 合理避稅≠逃稅、漏稅、偷稅

6. 稅收籌劃的四個(gè)特征

1）合法性

2）超前性

3）宗旨性

4）綜合性

7. 稅收籌劃的四項(xiàng)目標(biāo)

1）減輕稅收負(fù)擔(dān)

2）實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益

3）獲取資金時(shí)間價(jià)值

4）提高自身經(jīng)濟(jì)利益

討論：為什么說(shuō)獲取資金的時(shí)間價(jià)值也是稅收籌劃的目標(biāo)？

8. 稅收籌劃應(yīng)遵循的五項(xiàng)原則

1）不非法原則

2）整體最優(yōu)原則

3）實(shí)效性原則

4）涉稅零風(fēng)險(xiǎn)或自我保護(hù)啊原則

5）全程管理原則

第三講：建筑企業(yè)稅收籌劃：十大類(lèi)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)典案例

案例一：小微企業(yè)稅收籌劃（概念、政策依據(jù)、稅收籌劃思路、具體籌劃，下同）

案例二：稅收洼地稅收籌劃

案例三：靈活用工稅收籌劃

案例四：甲供工程稅收籌劃

案例五：分包工程稅收籌劃

案例六：供應(yīng)商選擇稅收籌劃

案例七：臨界點(diǎn)稅收籌劃

案例八：業(yè)務(wù)分拆稅收籌劃

案例九：采購(gòu)最佳時(shí)機(jī)稅收籌劃

案例十：對(duì)外捐贈(zèng)稅收籌劃