九大體系——構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理

課程背景：

2020年注定是不平凡的一年，全球經(jīng)濟被按下了“暫停鍵”，時下我國疫情經(jīng)受國慶中秋雙節(jié)的考驗已接近尾聲。時下臨近年底，幾乎所有企業(yè)正在安排2021年戰(zhàn)略規(guī)劃、編制經(jīng)營計劃和全面預(yù)算方案，也許很多企業(yè)可能會遇到以下問題：

01-2020年實際運行數(shù)據(jù)對編制2021年沒有太大的參考意義，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、商業(yè)模式和編制預(yù)算的方法都可能要進(jìn)行調(diào)整；

02-以往年度預(yù)算編制周期長，投入的精力多，最后的預(yù)算報審方案可能還得不到公司董事會的滿意；

03-以往年度預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性，資源的配置不合理；

04-對全面預(yù)算管理的理念以及體系建設(shè)不健全、不完善、不系統(tǒng)，存在部分缺失，缺乏完整的體系支持，很多企業(yè)的預(yù)算是單項預(yù)算，無法有機地聯(lián)系在一起，從而使得企業(yè)缺乏對全局的預(yù)測等問題。

在后疫情時代，作為企業(yè)管理“金鑰匙”的全面預(yù)算管理，又能在助力企業(yè)在編制2021年全面預(yù)算方案中發(fā)揮怎樣的作用？企業(yè)財務(wù)管理者又該如何將全面預(yù)算的執(zhí)行與績效管理以及價值創(chuàng)造實現(xiàn)無縫對接？《后疫情時代如何提升全面預(yù)算管理水平》課程，旨在輔導(dǎo)企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理的十大體系，避開全面預(yù)算管理編制執(zhí)行過程中的各種坑與雷，順利完成2021年全面預(yù)算方案的編制、分解和執(zhí)行工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益增長。

課程收益：

● 掌握全面預(yù)算管理理念，排除了長期困擾學(xué)員的一些疑惑；

● 全面系統(tǒng)的掌握全面預(yù)算管理的九大技能體系；

● 掌握戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)全面預(yù)算管理以及財務(wù)預(yù)算的區(qū)別；

● 掌握戰(zhàn)略規(guī)劃、計劃與全面預(yù)算管理系統(tǒng)、績效考核管理系統(tǒng)三者有機結(jié)合的邏輯關(guān)系。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干

課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論

課程大綱

導(dǎo)入：后疫情時代為什么要提升企業(yè)全面預(yù)算管理水平

1. 當(dāng)今市場信息多變對全面預(yù)算管理的影響與對策

2. 全面預(yù)算管理的價值

3. 全面預(yù)算管理是企業(yè)管理的“金鑰匙”

第一篇：基石篇——全面預(yù)算管理認(rèn)知

第一講：企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

案例分析：A企業(yè)沒有正確的理解全面預(yù)算管理概念

1. 預(yù)算的本質(zhì)

2. 預(yù)算的三大內(nèi)容：算目標(biāo)、算實際行動的措施、算資源

討論：預(yù)算三大內(nèi)容的順序應(yīng)該怎樣安排？順序不一樣對結(jié)果的影響？

3. 預(yù)算管理的五項內(nèi)容

1）目標(biāo)管理：根據(jù)預(yù)算，監(jiān)控經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)

2）計劃管理：根據(jù)預(yù)算，控制和分析經(jīng)營過程

3）資源管理：據(jù)計劃、需要、重要性來花錢

4）激勵管理：根據(jù)預(yù)算，考核經(jīng)營者和管理者

5）風(fēng)險管理：保證總體資金平衡，防范資金風(fēng)險

4. 全面預(yù)算管理的三大體系七個環(huán)節(jié)

討論：全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃管理、組織績效管理三者的關(guān)系

5. 經(jīng)營計劃與全面預(yù)算管理的關(guān)系

6. 如何正確理解全面預(yù)算管理理念

討論：戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)全面預(yù)算管理的比較

案例分析：A企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系不完善

全面預(yù)算管理制度體系：管理制度+編制大綱+流程制度+費用歸口管理+編制模板

案例分析：全面預(yù)算管理制度

案例分析：全面預(yù)算管理編制大綱

案例分析：全面預(yù)算管理流程制度

案例分析：全面預(yù)算費用歸口管理制度

案例分析：全面預(yù)算管理編制模板

案例分析：A企業(yè)預(yù)算組織體系不健全

案例分析：兩家企業(yè)預(yù)算組織體系比較

案例分析：A企業(yè)預(yù)算文化不良

案例分析：華為企業(yè)文化與任正非企業(yè)文化認(rèn)知觀

案例分析：A企業(yè)預(yù)算缺乏信息系統(tǒng)支撐

第二篇：技能篇——全面預(yù)算九大體系的建設(shè)

體系一：預(yù)算保障體系

1. 預(yù)算文化

案例分析：A企業(yè)的預(yù)算文化點評

2. 預(yù)算組織體系

3. 預(yù)算制度體系

4. 預(yù)算信息化體系

案例分析：B企業(yè)預(yù)算信息化系統(tǒng)選型

體系二：預(yù)算目標(biāo)設(shè)定體系

1. 為什么要進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)設(shè)定

2. 設(shè)定預(yù)算目標(biāo)的原則

3. 設(shè)定預(yù)算目標(biāo)的方法

1）盈虧平衡分析法

2）決策矩陣法

3）模擬模型法

案例分析：A企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定過程演練

體系三：業(yè)務(wù)預(yù)算編制體系

案例分析：某企業(yè)銷售及相關(guān)預(yù)算

案例分析：某企業(yè)成本費用及相關(guān)預(yù)算

案例分析：某企業(yè)財務(wù)成果及相關(guān)預(yù)算

體系四：投資預(yù)算編制體系

案例分析：某企業(yè)投資項目確定

案例分析：某企業(yè)投資項目不確定性分析

案例分析：某企業(yè)投資項目預(yù)算的編制

體系五：財務(wù)預(yù)算編制體系

案例分析：某企業(yè)財務(wù)融資方案籌劃

案例分析：某企業(yè)財務(wù)費用預(yù)算

案例分析：某企業(yè)稅收籌劃預(yù)算

體系六：總預(yù)算編制體系

案例分析：某企業(yè)預(yù)計利潤表

案例分析：某企業(yè)預(yù)計現(xiàn)金流量表

案例分析：某企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

體系七：預(yù)算分解執(zhí)行體系

1. 預(yù)算分解執(zhí)行的原則

2. 預(yù)算分解執(zhí)行的方法——三個維度分解執(zhí)行

1）責(zé)任人維度：預(yù)算分解到責(zé)任人：按照先大后小，事業(yè)部→分子公司→部門→人，形成一個責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系，即千斤重?fù)?dān)人人挑，人人頭上有指標(biāo)；

2）預(yù)算項目維度：按照先粗后細(xì)，逐項分解，形成一個橫向到邊，縱向到底的最小項目執(zhí)行體系；

3）預(yù)算時間維度：年度預(yù)算按照先長后短依次分解為半年度、季度、月度、周度、日，便于落實到每一天。

討論：預(yù)算分解執(zhí)行應(yīng)注意的幾個問題

體系八：滾動預(yù)算調(diào)整體系

1. 什么是滾動預(yù)算法

2. 滾動預(yù)算法的好處

3. 滾動預(yù)算法的技巧

1）逐月滾動：每個月調(diào)整一次預(yù)算，使頂算期間在任何時間都始終保持12個月。

2）逐季滾動：每個季度調(diào)整一次預(yù)算，

3）混合滾動：近期比較精度高，遠(yuǎn)期比較精度低。

案例分析：滾動預(yù)算的編制

體系九：預(yù)算績效考核管理體系

導(dǎo)入：大王企業(yè)績效考核的困惑

1. 績效責(zé)任體系：千斤重?fù)?dān)人人挑，人人頭上有指標(biāo)

2. 目標(biāo)責(zé)任書的制定與簽署

案例分析：張三企業(yè)目標(biāo)責(zé)任書存在的問題分析

3. KPI指標(biāo)的確定與考核

案例分析：李四企業(yè)KPI指標(biāo)的制定與考核