項(xiàng)目成本管理全過程實(shí)踐 規(guī)劃、估算、核算與控制方法

課程介紹：

項(xiàng)目成本管理是一項(xiàng)非常重要的“領(lǐng)域”，從項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)，到最后交付，期間需要按照預(yù)定的費(fèi)用開展工作，并且確保不超出預(yù)算，或者針對合理的超支進(jìn)行管控的一系列過程。在大型工程項(xiàng)目或系統(tǒng)集成項(xiàng)目中，成本（Cost）領(lǐng)域還會結(jié)合財(cái)務(wù)（Finance）領(lǐng)域一起，對整個(gè)項(xiàng)目的“錢”進(jìn)行管理。

成本更加聚焦項(xiàng)目自身完成工作的費(fèi)用投入，相比較弱化了一般行政管理、大量投融資的內(nèi)容。本部分內(nèi)容將重點(diǎn)介紹項(xiàng)目從立項(xiàng)到交付期間的費(fèi)用預(yù)估與核算、開銷，從項(xiàng)目自身角度，探討項(xiàng)目成本管理如何開展的一系列過程。

管理挑戰(zhàn)：

1. 項(xiàng)目經(jīng)理對成本不是很關(guān)心，對于超支沒有明顯感覺和概念，以至于項(xiàng)目的收益點(diǎn)在哪里，很難量化；

2. 財(cái)務(wù)部門很難從項(xiàng)目的角度配合項(xiàng)目經(jīng)理開展工作，彼此協(xié)作過程缺乏成本交互，僅限于日常報(bào)銷、訂單付款等工作，缺乏聯(lián)合評估項(xiàng)目效益的策略；

3. 開展工作的成員對成本是什么也不了解，大家往往聚焦于看的見的“有形成本”，忽略“無形成本”帶來的損耗；

4. 關(guān)于成本如何規(guī)劃、如何批準(zhǔn)沒有策略，在實(shí)際開展工作過程時(shí)，如何統(tǒng)計(jì)和核算費(fèi)用，項(xiàng)目經(jīng)理缺乏技巧。在進(jìn)行成本控制和績效分析時(shí)，缺乏合理的方法；

5. 項(xiàng)目經(jīng)理和團(tuán)隊(duì)無法，或很少向高級管理層，客戶描述成本績效信息或相關(guān)報(bào)告，大家對成本收益與損耗存在僥幸和不關(guān)心心理。

學(xué)習(xí)收獲：

1. 掌握項(xiàng)目生命周期過程中與成本相關(guān)的各個(gè)過程，并學(xué)會使用這些過程管理項(xiàng)目成本；

2. 學(xué)會從組織、客戶、管理層視角，判斷項(xiàng)目成本效益，收益，不必要的損耗等。

適用對象：

項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、PMO經(jīng)理、項(xiàng)目集經(jīng)理、職能經(jīng)理、財(cái)務(wù)專員、項(xiàng)目經(jīng)理助理，對項(xiàng)目成本管理有進(jìn)一步學(xué)習(xí)和了解的人員。

課程時(shí)間： 

1-2天，6hours/天。

課程主題部分（大綱）

（一）項(xiàng)目可行性研究分析階段

1. 項(xiàng)目選擇與評估；

1) 基于機(jī)會和問題的探討

2) 常見項(xiàng)目分析與選擇方法

a) 投資回報(bào)率（ROI）

b) 投資回收期（PBP）

c) 凈現(xiàn)值（NPV）

d) 內(nèi)部收益率（IRR）

e) 預(yù)期貨幣價(jià)值分析（EMV）

f) 效益成本比例（BCR）

3) 關(guān)注不同財(cái)務(wù)分析法的意義

2. 商業(yè)論證批準(zhǔn)；

1) 商業(yè)論證的內(nèi)容與格式

2) 商業(yè)論證財(cái)務(wù)信息

3. 效益管理計(jì)劃確認(rèn)；

1) 項(xiàng)目交付過程的效益評估

2) 項(xiàng)目交付運(yùn)營后的效益評估

案例探討：針對S公司新立項(xiàng)的多個(gè)項(xiàng)目，來分析與判斷，哪個(gè)項(xiàng)目的立項(xiàng)是有價(jià)值的，從投資回報(bào)率、回收期、凈現(xiàn)值的角度進(jìn)行分析。也可以借助決策樹方法等，判斷一個(gè)項(xiàng)目是否值得投資。

（二）項(xiàng)目立項(xiàng)與全過程成本概述

1. 制定與發(fā)布項(xiàng)目章程；

1) 初步成本估算方法；

2) 成本負(fù)責(zé)人的參與支持；

3) 項(xiàng)目章程發(fā)布

2. 項(xiàng)目生命周期開發(fā)方法確認(rèn)；

1) 預(yù)測型項(xiàng)目生命周期成本管控框架；

2) 適應(yīng)型項(xiàng)目生命周期成本管控框架；

3. 關(guān)注重大交付節(jié)點(diǎn)利潤；

1) 項(xiàng)目階段關(guān)口設(shè)計(jì)；

2) 收益可行性設(shè)置；

4. 常見項(xiàng)目成本與財(cái)務(wù)概念說明；

1) 直接與間接成本構(gòu)成、概念；

2) 固定與可變成本構(gòu)成、概念；

3) 沉沒成本、學(xué)習(xí)曲線、折舊；

案例探討：在K公司管理層的授權(quán)下，根據(jù)團(tuán)隊(duì)確定的某個(gè)項(xiàng)目，進(jìn)行立項(xiàng)、重大節(jié)點(diǎn)確認(rèn)、項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)參與支持、項(xiàng)目開發(fā)方法與成本管理的相關(guān)性進(jìn)行說明。團(tuán)隊(duì)需要知道，不同項(xiàng)目開發(fā)方法對成本管理的不同要求。

（三）成本管理策略、方案與來源分析

1. 當(dāng)前項(xiàng)目的成本管理策略是什么；

1) 確定項(xiàng)目參與各方的成本管控標(biāo)準(zhǔn)；

2) 確定成本績效評價(jià)規(guī)則；

3) 確定貨幣、區(qū)域、合同支付規(guī)則；

4) 其他成本管理策略細(xì)節(jié)；

2. 項(xiàng)目成本構(gòu)成分析說明；

1) 人力資源成本；

2) 材料、設(shè)備、設(shè)施成本；

3) 常見管理類成本；

4) 總成本、直接成本、剩余成本、固定成本；

3. 批準(zhǔn)項(xiàng)目成本管理計(jì)劃；

案例探討：K公司選定了一個(gè)特定項(xiàng)目（可以是建設(shè)工程、新品開發(fā)、軟件升級、市場營銷等事例，參加人員可以自行提供一個(gè)項(xiàng)目作為演練對象）。分析這個(gè)項(xiàng)目的成本管理策略怎么定，有些組織的所有項(xiàng)目都可能有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（如PMO的建議，或項(xiàng)目管理委員會的建議），而有些組織則可能對不同項(xiàng)目確定不同的成本管理策略。

（四）項(xiàng)目成本估算與適用技術(shù)

1. 項(xiàng)目整體成本估算方法

1) 初步估算：類比估算法（量級估算）

2) 參數(shù)估算：基于可用計(jì)算數(shù)據(jù)估算

3) 三點(diǎn)估算：基于不確定性（概率估算）

2. 項(xiàng)目工作包、活動成本估算方法

1) 項(xiàng)目工作分解原理

a) 控制賬戶與工作包成本估算

b) 類比、參數(shù)、三點(diǎn)估算法

2) 項(xiàng)目活動分解原理

a) 活動、任務(wù)成本估算

b) 類比、參數(shù)、三點(diǎn)估算法

c) 自下而上估算的重要性

d) 儲備分析策略的思考（基于不確定的成本緩沖）

3. 人工與材料、設(shè)備價(jià)格預(yù)估

1) 市場價(jià)格與環(huán)境因素分析；

2) 價(jià)格識別與調(diào)研；

3) 決策技術(shù)的應(yīng)用；

4. 成本估算清單和數(shù)據(jù)報(bào)告；

5. 成本估算的主體內(nèi)容與依據(jù)；

6. 如何通過軟件（以MS Project為例）估算成本；

1) 建立資源工作表，錄入單價(jià)；

2) 分配資源至任務(wù)，確定階段和總價(jià)；

案例探討：結(jié)合L公司一個(gè)新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目，重點(diǎn)介紹如何預(yù)估項(xiàng)目成本，為最終確定項(xiàng)目預(yù)算奠定基礎(chǔ)。估算過程依據(jù)市場因素，客戶合作，公司投資者的想法等，以及合理的估算策略和方法也會給最終結(jié)果帶來影響。結(jié)合一定的項(xiàng)目管理軟件，對估算是有很大幫助的。

（五）項(xiàng)目成本預(yù)算制定與基準(zhǔn)審批

1. 匯總與審批項(xiàng)目最終費(fèi)用；

1) 匯總估算結(jié)果的方法；

2) 確定項(xiàng)目管理儲備；

3) 資金限制平衡原理；

2. 審批與創(chuàng)建成本基準(zhǔn)；

1) 控制賬戶（階段）預(yù)算確認(rèn)；

2) 工作包（含沖刺階段）預(yù)算確認(rèn)；

3) 均衡分?jǐn)傇恚?/span>

4) 成本績效測量原理；

3. 完工預(yù)算（BAC）與成本基準(zhǔn)；

1) 項(xiàng)目的完工預(yù)算（BAC）概念；

2) 階段預(yù)算—計(jì)劃價(jià)值（PV）的概念；

3) 為項(xiàng)目成本基準(zhǔn)制定曲線視圖；

4. 用軟件（MS Project）設(shè)置批準(zhǔn)與設(shè)置成本基準(zhǔn)；

1) 確定整體項(xiàng)目預(yù)算的方法；

2) 建立管理儲備的方法；

3) 批準(zhǔn)項(xiàng)目成本基準(zhǔn)的方法；

案例探討：結(jié)合一個(gè)通信工程項(xiàng)目，介紹確定項(xiàng)目最終預(yù)算的方法，過程。以及項(xiàng)目各部分成本最終的構(gòu)成，階段預(yù)算的定義，均衡分?jǐn)偟脑?，限制平衡的作用。為正式開展項(xiàng)目工作奠定基礎(chǔ)。

（六）項(xiàng)目執(zhí)行與成本核算（計(jì)算）

1. 關(guān)于項(xiàng)目的實(shí)際成本（AC）概述；

2. 任務(wù)提交與更新；

1) 任務(wù)驅(qū)動與成本記錄；

2) 成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)方式；

3. 人員效率與能力評估；

1) 團(tuán)隊(duì)效率評估，激勵(lì)與驅(qū)動

2) 能力提升，培訓(xùn)與技術(shù)應(yīng)用

4. 更換、缺失、損耗、設(shè)備費(fèi)用核算；

1) 備選策略對成本的影響；

2) 分包與自制對成本的影響；

3) 材料消耗費(fèi)用統(tǒng)計(jì)；

4) 設(shè)備設(shè)施租賃；

5. 一般管理費(fèi)用說明；

案例探討：當(dāng)L公司的項(xiàng)目經(jīng)理劉總和團(tuán)隊(duì)開始執(zhí)行項(xiàng)目時(shí)，團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該如何統(tǒng)計(jì)和核算開銷，即實(shí)際成本AC，如果不能有效的統(tǒng)計(jì)AC，則無法與獲得的有效價(jià)值進(jìn)行比較，項(xiàng)目組并不能判斷項(xiàng)目的執(zhí)行好壞。

（七）項(xiàng)目成本控制與績效評價(jià)

1. 項(xiàng)目成本控制的原理與機(jī)制

2. 項(xiàng)目績效測量基準(zhǔn)與范疇；

1) 范圍、進(jìn)度、成本基準(zhǔn)融合原理；

2) 績效測量基準(zhǔn)與績效評價(jià)原理；

3. 項(xiàng)目成本指標(biāo)說明；

1) 完工預(yù)算（BAC）與完工估算（EAC）；

2) 實(shí)際成本（AC）與剩余成本（RC）；

3) 資源成本（RC）與固定成本（FC）；

4. 成本績效分析方法；

1) 掙值分析法；

a) 掙值EV、計(jì)劃價(jià)值PV、實(shí)際成本AC；

b) 成本偏差CV，進(jìn)度偏差PV；（實(shí)際偏差，事務(wù)類）

c) 成本績效指數(shù)CPI，進(jìn)度績效指數(shù)SPI；（實(shí)際效率，人員類）

d) EAC、BAC、ETC的關(guān)系與原理；

2) 績效評審法；

a) 通過軟件（Project）分析偏差；

b) 通過軟件分析狀態(tài)日期下的掙值；

5. 預(yù)測技術(shù)：不同環(huán)境下剩余項(xiàng)目所需成本的預(yù)測；

6. 完工尚需績效指數(shù)；

7. 成本變更與管理儲備分析；

8. 成本績效信息和預(yù)測報(bào)告發(fā)布；

案例探討：本部分內(nèi)容結(jié)合L公司的一個(gè)項(xiàng)目，把實(shí)際成本的支出與原計(jì)劃基準(zhǔn)成本進(jìn)行比較，這種比較是基于范圍、進(jìn)度、成本等諸多因素的融合。在特定階段，就需要進(jìn)行比較，而不是等到項(xiàng)目整體完成才計(jì)算，項(xiàng)目經(jīng)理需要時(shí)刻關(guān)注項(xiàng)目成本的開銷情況，并及時(shí)與相關(guān)方保持協(xié)作。