基于企業(yè)償債能力的企業(yè)財務報表分析課程 ——掀開財務報表面紗，找尋企業(yè)經(jīng)營真相

課程說明：

不同于一般意義上的財務報表分析，銀行人士更注重的是企業(yè)的償債能力。財務報表是銀行人士能夠得到企業(yè)信息的重要渠道。但是財務報表依據(jù)的是會計準則。也就是說，它并不是專門為銀行人士準備的。

本課程的核心目標，則是如何通過分析和解讀財務報表，從而能夠?qū)⑵髽I(yè)財務報表轉(zhuǎn)化為真實反映公司運營狀況特別是償債能力的財務數(shù)據(jù)，讓銀行人士能夠?qū)ζ髽I(yè)真實的償債能力、盈利能力和資產(chǎn)狀況進行準確把握，進而準確把控企業(yè)的信用風險。

鑒于銀行人士的從業(yè)時間和財務基礎有一定差異，本課程分為初級模塊、中級模塊和高級模塊。原則上適用對象分別為新員工、從業(yè)時間3年之內(nèi)的客戶經(jīng)理及從業(yè)時間超過3年的客戶經(jīng)理。

本課程對于審貸人員等其他銀行人士也具有一定應用意義。

特別提示：課程內(nèi)容可根據(jù)具體培訓需求調(diào)整與組合。

初階模塊（1天）：基于企業(yè)償債能力的財務報表關鍵要點分析實務

一、會計準則和財務報表的基本原則

二、財務報表的基本結(jié)構(gòu)和基本勾稽關系

三、資產(chǎn)負債表和利潤表的實質(zhì)分析 

1、資產(chǎn)負債表和利潤表各個主要科目的內(nèi)涵和關鍵要點

2、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的深度分析

3、企業(yè)負債結(jié)構(gòu)的深度分析

4、企業(yè)的負債渠道與經(jīng)營模式

5、企業(yè)的盈利模式與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

6、企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)分析

7、企業(yè)的經(jīng)營價值鏈與應收應付項分析

8、案例分析與討論

四、現(xiàn)金流量表的實質(zhì)分析

1、現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)分析

2、現(xiàn)金流量表的變化模式分析

3、企業(yè)現(xiàn)金流安全度分析

4、案例分析和討論

五、企業(yè)償債能力的分析要點

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性

2、負債結(jié)構(gòu)與償債壓力分析

3、收入結(jié)構(gòu)與償債來源分析

4、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)與償債來源分析

六、企業(yè)盈利能力分析

1、利潤表與盈利來源分析

2、盈利持續(xù)性分析

七、基于企業(yè)償債能力的基本財務比率分析

1、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)財務比率分析與解讀

2、流動性財務比率分析與解讀

3、盈利能力財務比率分析與解讀

4、償債能力財務比率綜合分析與解讀

八、基于償債能力的企業(yè)財務報表分析關鍵要點總結(jié)

中階模塊（1天）：企業(yè)財務報表美化粉飾技巧與財務反欺詐識別要點

一、財務報表的核心要素關聯(lián)分析 

1、總體實力的衡量與分析

總資產(chǎn)、收入、利潤、凈資產(chǎn)

2、收入規(guī)模與可持續(xù)性分析

3、利潤規(guī)模與利潤含金量分析

4、負債結(jié)構(gòu)與收入來源分析

5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析

6、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與收入來源分析

7、案例分析和討論

二、基于財務報表的企業(yè)潛在風險分析與風險提示

1、應收賬款的風險分析與潛在風險度確認

2、存貨的風險分析與潛在風險度確認

3、無形資產(chǎn)的風險分析與潛在風險度確認

4、在建工程的風險分析與潛在風險度確認

5、固定資產(chǎn)的風險分析與潛在風險度確認

6、投資項的風險分析與潛在風險確認

7、應收應付項目的風險分析與潛在風險度確認

8、凈資產(chǎn)的風險分析與潛在風險度確認

9、負債項的深度分析與潛在風險度確認

10、成本費用項的深度分析與潛在風險度確認

11、現(xiàn)金流的深度分析與潛在風險度確認

12、案例分析與討論

三、符合會計規(guī)則的財務美化粉飾技巧（銀行人士需要特別關注）

1、費用計提與攤銷

2、費用資本化

3、賬面存貨與賬外存貨

4、成本結(jié)轉(zhuǎn)與成本確認

5、現(xiàn)金流的調(diào)整技巧

6、收入利潤增加與資產(chǎn)項調(diào)整

7、掩飾企業(yè)真實經(jīng)營狀況的美化技巧與識別要點

8、財務報表信息的誤導性分析

9、關鍵會計科目及財務數(shù)據(jù)的挖掘性分析

10、案例分析和討論

四、財務舞弊與財務反欺詐關鍵要點分析

1、財務舞弊的典型做法

2、財務反欺詐關鍵要點

3、案例分析和討論

五、財務預警風險指標綜合分析與預警提示

高階模塊（1天）： 財務報表分析和企業(yè)信用風險綜合衡量 

一、基于財務報表的企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈分析

1、財務報表對于企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的反映渠道

應收應付、存貨、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、收入結(jié)構(gòu)

2、企業(yè)上下游及產(chǎn)業(yè)鏈狀況的財務體現(xiàn)

3、供應鏈運營狀況的財務體現(xiàn)

4、企業(yè)營運資本狀況的財務體現(xiàn)

5、企業(yè)履約能力的財務體現(xiàn)

6、案例分析與討論

二、基于財務報表的企業(yè)競爭能力分析

1、企業(yè)運營效率分析

2、基于管理角度的企業(yè)成本結(jié)構(gòu)分析

企業(yè)固定成本與可變成本

3、企業(yè)競爭能力綜合分析

4、案例分析與討論

三、合并會計報表的綜合分析

1、合并會計報表的合并原則

2、合并會計報表的分析要點

3、合并會計報表的分析陷阱

4、案例分析與討論

四、企業(yè)盈利和現(xiàn)金流預測操作要點

1、盈利和現(xiàn)金流預測的基本做法與操作要點 

2、利用財務報表進行盈利和現(xiàn)金流預測的風險事項

3、案例討論：某企業(yè)的盈利預測

五、關鍵非財務信息與財務報表分析

1、財務報表對企業(yè)關鍵非財務信息的體現(xiàn) 

2、企業(yè)關鍵非財務信息與財務數(shù)據(jù)的對比分析

3、案例分析與討論

六、對財務報表和企業(yè)業(yè)務進行綜合分析的關鍵要點

七、基于財務報表的企業(yè)信用風險綜合衡量