“金稅四期”背景下企業(yè)稅務合規(guī)管理

課程背景：

在智慧稅務時代，“金稅四期”的全面實施，將進一步推動稅、警、關、銀、檢、法協(xié)作聯(lián)動機制不斷完善，企業(yè)稅務合規(guī)管理將成為企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化、現(xiàn)代化治理、持續(xù)健康發(fā)展的必由之路。

國家治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，各類企業(yè)如何結(jié)合各自特點，科學構(gòu)建稅務合規(guī)管理體系，全面掌握“以數(shù)治稅”的能力，合法合規(guī)地運用好稅收政策，有效規(guī)避各種稅務風險，實現(xiàn)稅務合規(guī)，促進企業(yè)經(jīng)營管理效能提高，是當前擺在企業(yè)管理者面前的一個重要的現(xiàn)實問題。

本課程以“金稅四期”實施為背景，緊緊圍繞“金稅四期”的基本特征與稅務風險識別功能和未來監(jiān)管重點等內(nèi)容展開，結(jié)合智慧稅務建設的最新進展，從政府治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型為視角，分析未來稅收征管技術手段的變化和企業(yè)納稅風險變化趨勢，結(jié)合實際案例剖析各種類型企業(yè)規(guī)避納稅風險，建立健全企業(yè)稅務合規(guī)體系的方式方法，特別是從“業(yè)、財、法、稅”融合角度，探討了提高企業(yè)管理人員稅務專業(yè)素養(yǎng)，建立企業(yè)稅務合規(guī)體系實踐操作方法和路徑，合法合規(guī)地開展企業(yè)日常稅務管理工作，促進企業(yè)稅務風險防控能力提升和健康發(fā)展。

課程收益：

● 重新認識將要實施的“金稅四期”結(jié)構(gòu)功能，強化企業(yè)管理者稅務風險意識，提高稅務風險管理能力

● 剖析常見易發(fā)生的10個稅務不合規(guī)業(yè)務事項和當前國家關注的10個重點行業(yè)稅務合規(guī)風險，幫助企業(yè)經(jīng)營管理人員樹立稅務合規(guī)思維，提高財務管理人員查找、分析納稅風險能力

● 認識“業(yè)、財、稅、法”融合關系、重點行業(yè)重點環(huán)節(jié)納稅風險防控方法，提高企業(yè)稅務合規(guī)管理能力

● 掌握企業(yè)合規(guī)管理的9項具體的策略和方法，助力企業(yè)實現(xiàn)財富安全、稅收業(yè)務安全、促進企業(yè)利潤增長

學員對象：企業(yè)中高級管理人員、供應鏈業(yè)務管理人員、合規(guī)及風控人員、財務管理人員、法務管理人員

課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論+實操演練

課程天數(shù)：3天，6小時/天

課程風格：

● 聚焦實戰(zhàn)：從當前稅收征管實踐和企業(yè)管理工作實踐中，查找納稅風險點并分析其形成原因，方法簡單、實用、有效

● 氣氛活躍：充分運用案例激發(fā)學員思考，組織課堂討論，在不同觀點中，加深理解

● 觀點鮮明：對比分析，對學員意見進行引導和糾偏，引出標準動作，逐步推進，簡便易學

● 實用性強：風險防范措施著重落地，學完即可使用

課程工具：

1. 事故樹分析法    2. 財務報表法    3. 6W2H法      4. PDCA循環(huán)規(guī)則

課程大綱

導語：稅務合規(guī)管理是企業(yè)健康發(fā)展的“守護神”

案例1：“杭州擼貓姑娘上熱搜，給老板帶來稅務風險”引發(fā)的企業(yè)稅務合規(guī)思考

案例2：審計署公布 2022年審計中發(fā)現(xiàn)的稅務不合規(guī)重點問題

案例3：高檢院涉稅刑事案件企業(yè)合規(guī)整改工作試點取得成效

課堂討論：什么是企業(yè)稅務合規(guī)管理？它有什么作用？

第一講：“金稅四期”實施迫切需要企業(yè)進行稅務合規(guī)管理

一、“金稅四期”建設的目標，是促進企業(yè)稅務管理合規(guī)

1. “金稅三期”vs“金稅四期”

1）“金稅三期”：以票管稅

2）“金稅四期”：以數(shù)治稅

——“以數(shù)治稅”的本質(zhì)就是要求企業(yè)稅務管理合規(guī)

2. “金稅四期”實現(xiàn)需要2大突破口

1）“全電發(fā)票改革”

資料鏈接：改革創(chuàng)新——“樂企”直連

2）“一戶式”“一人式”管理平臺建設

3. “金稅四期”發(fā)展目標是實現(xiàn)“智惠稅務”

1）稅務智惠大腦

2）稅務數(shù)字賬戶

3）新電局（全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局）

二、金稅四期的發(fā)展趨勢，要求企業(yè)必須進行合規(guī)管理

1. 數(shù)據(jù)管稅的底層邏輯：用數(shù)據(jù)和算法透視納稅行為

1）稅收大數(shù)據(jù)4大特點

2）數(shù)據(jù)管稅依靠人工智能(AI)

2. 數(shù)據(jù)管稅的基本方法：大數(shù)據(jù)“行為畫像”

——“金稅四期”擁有超強的稅務風險識別能力

3.金稅四期風險識別能力的主要變化

案例1：上海破獲“加計抵減”滾動放大虛開專票60億大案

——破案的關鍵是運用了稅收大數(shù)據(jù)的分析模型和納稅人關系的云圖風險掃描功能

案例2：全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟服務平臺虛開發(fā)票團伙被端

——破案的關鍵是利用了金稅四期完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則-發(fā)票異常監(jiān)控

三、改革進程和措施，倒逼企業(yè)稅務管理要合規(guī)

風險一：納稅風險透明化

風險二：經(jīng)營風險加劇

風險三：稅務行政處罰增多

風險四：社會信用風險受到考驗

風險五：經(jīng)營管理者和相關財務人員可能受到刑罰的懲罰

四、企業(yè)建立和完善稅務合規(guī)管理的方法

1. 參照改革目標，建立企業(yè)稅務合規(guī)文化

“金稅四期”改革目標：提高稅法遵從度

文化核心：正向“節(jié)稅”——合規(guī)納稅

2. 根據(jù)改革內(nèi)容，建立企業(yè)稅合規(guī)管理制度

改革內(nèi)容：“二化”、“三端”、“四融合”

企業(yè)合規(guī)管理三項支柱：人員、技術、制度

3. 隨著改革推進，健全和完善企業(yè)稅務合規(guī)管理的方法（9要素）

工具1：PDCA循環(huán)規(guī)則

工具2：6W2H分析法

4. 實現(xiàn)“業(yè)、財、法、稅”融合，促進企業(yè)稅務合規(guī)

案例：財務BP、稅務代理

資料鏈接：“全面稅務合規(guī)管理：央企是怎么做的”

第二講：企業(yè)稅務合規(guī)管理

1. 稅務行政執(zhí)行程序合規(guī)管理

1）符合行政程序

2）符合納稅人權(quán)利和義務

2. 稅收政策適用合規(guī)管理

1）稅收優(yōu)惠政策適用

2）稅收政策適用

3）稅收籌劃適用

3. 稅務行政違法行為和法律救濟的合規(guī)管理

1）行政處罰陳述、聽證權(quán)合規(guī)

2）行政復議申請合規(guī)

3）行政訴訟合規(guī)

4. 稅務涉稅犯罪行為的合規(guī)管理

策略一：爭取不構(gòu)成涉稅犯罪

策略二：涉稅犯罪合規(guī)不起訴

策略三：第三方機構(gòu)監(jiān)督日常合規(guī)整改

課堂討論：1. 你們是如何及時準確獲取稅收優(yōu)惠政策的？

2.納稅風險爆雷，企業(yè)的法人和相關責任人可能被追究行政責任或者刑事責任，如何應對？

課堂小結(jié)：準確了解和把握國家稅收政策變化和征收管理方式，是企業(yè)做好納稅合規(guī)管理的前提和基礎。

第三講：十大常見易發(fā)稅務不合規(guī)風險事項辨析與整改

一、當前常見易發(fā)生的十個稅務不合規(guī)業(yè)務事項辨析

1. 隱瞞收入或轉(zhuǎn)換收入名目引發(fā)稅務風險

2. 視同分紅或發(fā)放薪酬的觸發(fā)的稅務風險

3. 借款利息涉稅風險

4. 企業(yè)虛增成本費用造成的稅務風險

5. 企業(yè)不合規(guī)核銷費用引發(fā)的稅務風險

6. 不規(guī)范的企業(yè)購銷合同釀成的稅務風險

7. 隨意改變企業(yè)商業(yè)運行邏輯引發(fā)稅務風險

8. 經(jīng)常性大額度公轉(zhuǎn)私引發(fā)的稅務風險

9. 虛開（接受虛開）發(fā)票風險

10. 利用“稅收洼地”和關聯(lián)交易避稅風險

課堂討論：你認為還有哪些不合規(guī)業(yè)務易引發(fā)企業(yè)納稅風險？

小結(jié)：運用事故樹分析法和財務報表法查找納稅風險點并分析風險成因和危害，是做好風險防控的基礎和前提

案例分析：從薇婭為何被處罰看企業(yè)稅務合規(guī)思路

1. 違法違規(guī)事實、簡單粗暴避稅路徑和手法剖析

2. 稅務合規(guī)基本思路

3. 稅務合規(guī)的4種境界

二、用好“五步工作法”，整改財稅不合規(guī)行為

1. 從提示提醒中，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的稅務風險

2. 在督促整改中，完善相關合規(guī)制度建立和證據(jù)資料歸集

3. 在約談警示中，充分利用好第三方機構(gòu)做好合規(guī)整改規(guī)劃

4. 在立案稽查中，積極配合做好有效溝通避免風險發(fā)生

5. 在公開曝光中，做好相關媒體公關及時降低社會不良影響

課堂討論：1. 你認為在日常工作中還有哪些不合規(guī)事項易引發(fā)納稅風險？

2. 結(jié)合單位實際談談你們是如何開展稅務合規(guī)管理的？

章節(jié)小結(jié)：準確查找不合規(guī)業(yè)務事項，分析其導致納稅風險內(nèi)在關系，是開展企業(yè)稅務合規(guī)管理的前提和基礎

第四講：重點行業(yè)稅務合規(guī)風險分析與整改策略（根據(jù)具體學員行業(yè)重點展開）

一、石化企業(yè)涉稅風險與稅務合規(guī)管理

1. 用票方、變票方、過票方，三方的風險點

2. 5個合規(guī)建議

1）做好開票方的盡調(diào)工作    2）做好進銷存管理工作    3）業(yè)務流程嚴格管理

4）健全企業(yè)發(fā)票管理流程    5）建立健全企業(yè)合規(guī)部門

二、醫(yī)藥行業(yè)稅務風險和稅務合規(guī)管理

1. 7大風險點

2. 6個合規(guī)建議

1）建設統(tǒng)一健全的合規(guī)管理組織          2）加強業(yè)務合規(guī)，確保業(yè)務真實性

3）提高稅務信息化程度                  4）規(guī)范憑證的審核與管理

5）探索新型業(yè)務模式，加強合規(guī)性審查    6）建立風險隔離機制

三、外貿(mào)行業(yè)涉稅風險與稅務合規(guī)管理

1. 5大風險點

2. 3個合規(guī)建議

1）學好稅法，排查風險    2）尋求專家，及早做好風險應對，

3）研究業(yè)務類型，避免使用違規(guī)模式

3. 6種出口退稅罪情況可做無罪辯護策略

1）掛靠關系下貨物真實出口并實際承擔稅負的

2）沒有騙稅主觀故意的

3）高報貨物出口價格但未產(chǎn)生騙稅數(shù)額的

4）貨物出口各環(huán)節(jié)事實不清、證據(jù)不足的

5）出口業(yè)務各環(huán)節(jié)證據(jù)事實不清、證據(jù)不足的

6）“假自營、真代理”“四自三不見”不必然構(gòu)成騙稅罪

四、建筑、房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風險與稅務合規(guī)管理

1、風險點

1）建筑行業(yè)10大風險點

2）房地產(chǎn)行業(yè)8大風險點

2. 6項合規(guī)建議

1）規(guī)范設涉稅計業(yè)務流程              2）業(yè)務合同中繳稅責任和納稅環(huán)節(jié)要明確、合規(guī)

2）發(fā)票開具要審查是否與業(yè)務一致      4）要審查收取發(fā)票的真實性

5）開展經(jīng)常性自查                    6）注重原始憑證保存

五、煤炭行業(yè)涉稅風險與稅務合規(guī)管理

1. 5大涉稅風險點

2. 3個方面稅務合規(guī)建議

1）完善業(yè)務流程，原始材料留存

2）重視稅務稽查，避免行政責任向刑事責任轉(zhuǎn)化

3）妥善應對涉稅刑事調(diào)查，避免刑事風險擴散

六、互聯(lián)網(wǎng)（電商）行業(yè)涉稅風險與稅務合規(guī)管理

1. 風險點

1）靈活用工平臺的7大涉稅風險

2）互聯(lián)網(wǎng)財稅代理平臺的大涉稅風險

2. 5個稅務合規(guī)與風險應對建議

1）以業(yè)務真實性和風險隔離基礎     2）規(guī)范開票行為，避免受票單位出現(xiàn)涉稅風險

3）涉稅刑案，聚焦源頭整改         4）主觀目的和稅款損失是刑辯護要點

5）用好刑責阻卻條款避免刑事追責

七、廢舊物資回收行業(yè)涉稅風險與稅務合規(guī)管理

1. 7個風險點

2. 4個合規(guī)建議

1）完備業(yè)務流程，注重原始材料留存    2）制定完備的憑證管理制度

3）合規(guī)審查貫穿企業(yè)管理全過程        4）開展好日常稅務健康檢查

3. 5個涉嫌虛開刑事案件辯護要點

1）業(yè)務模式責任定性是關鍵

2）主觀目的與客觀結(jié)果是認定虛開犯罪前提

3）有真實交易的代開、掛靠開票行為不構(gòu)成虛開犯罪

4）有真實交易的虛開案件，以超出實際交易的部分認定虛開

5）開票方構(gòu)成虛開的，受票方未必構(gòu)成虛開

八、醫(yī)美行業(yè)涉稅風險和稅務合規(guī)管理

1. 6個風險點

2. 4個稅務合規(guī)與風險應對建議

1）取得相關《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》      2）避免用私卡收取費用

3）完善財務制度及時申報                4）宣傳推廣費用要合規(guī)

九、營利性教育行業(yè)涉稅風險與稅務合規(guī)管理

1. 10個風險點

2. 5個稅務合規(guī)與風險應對建議

1）嚴格區(qū)分義務教育和營利性教育     2）做好外聘教職人員個人所得稅代扣代繳

3）避免用私卡私戶收取費用          4）按規(guī)定取得和使用發(fā)票

5）完善財務制度做好合規(guī)自查

十、高收入高凈值人群涉稅風險和稅務合規(guī)管理

1. 6個方面涉稅風險點

2. 5個稅務合規(guī)與風險應對建議

1）定期自查等方式控制稅務風險       2）合規(guī)、及時進行納稅申報

3）規(guī)范個人納稅信用管理             4）妥善應對稅務稽查、反避稅調(diào)查

5）用好“首罪不刑”條款，防范涉稅刑事風險

課堂討論：1、結(jié)合你所在行業(yè)特點談談如何查找納稅風險和進行稅務合規(guī)管理？

小結(jié)：要充分運用好事故樹分析法和財務報表法，結(jié)合各個行業(yè)企業(yè)經(jīng)營特點，認真查找和分析企業(yè)納稅風險點，根據(jù)不同納稅風險等級選擇相應的合規(guī)整改措施

課堂討論：1、企業(yè)中從事業(yè)、財、法、稅的人員和業(yè)務能否實現(xiàn)有效融合？

小結(jié)：“業(yè)、財、法、稅”融合的核心是要有嚴格的制度保障和高素質(zhì)的專業(yè)人才實施。制度和人才是促進企業(yè)實現(xiàn)稅務合規(guī)的關鍵。

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑