財務(wù)人員必修稅會差異分析與實務(wù)應(yīng)用內(nèi)訓(xùn)培訓(xùn)課程

【課程背景】

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和會計國際化進(jìn)程的加劇，近年來我國財政部出臺了多項會計準(zhǔn)則：2017年頒布新收入準(zhǔn)則、金融工具準(zhǔn)則、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則；2018年頒布新租賃準(zhǔn)則；2019年頒布非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則、債務(wù)重組準(zhǔn)則。我國的新會計準(zhǔn)則充分體現(xiàn)了與國際會計準(zhǔn)則的趨同，引入了大量新名詞，新概念，條款晦澀難懂，準(zhǔn)則制訂的理念與賬務(wù)處理發(fā)生了巨大變化！

同時，我國稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險逐年增大，隨著財政部陸續(xù)出臺了多個最新企業(yè)會計準(zhǔn)則，使得稅會差異風(fēng)險越來越大，會計有時不經(jīng)意的賬務(wù)處理，可能給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險，當(dāng)前急需企業(yè)財務(wù)人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，提升財務(wù)報告信息質(zhì)量，同時降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  如何領(lǐng)會新會計準(zhǔn)則體系的內(nèi)容、要點(diǎn)和精髓，更好地做好新舊制度的銜接工作？

?  金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

?  怎么理解固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計量有多項稅會差異？

?  新收入準(zhǔn)則的變化影響到各個行業(yè)，非上市企業(yè)施行時間是2021年1月1日起，可是收入的五步法模型還沒學(xué)明白怎么辦？特殊銷售形式完全看不懂怎么辦？對稅會差異根本無從下手！

?  扣除類項目直接影響利潤，造成較大的稅會差異，如何進(jìn)行掌握？

?  財政部最新規(guī)定的增值稅會計處理應(yīng)當(dāng)避免什么誤區(qū)？

?  ……

本課程主題全面，主旨清晰，針對財政部近年來最新出臺的準(zhǔn)則進(jìn)行深入細(xì)致的講解，對新變更的內(nèi)容進(jìn)行新舊對比說明，闡述異同及原因。同時對應(yīng)相關(guān)的稅收法規(guī)進(jìn)行深入對標(biāo)分析，結(jié)合大量實務(wù)案例，以財務(wù)人員日常賬務(wù)處理為主線，從資產(chǎn)負(fù)債類科目開始，到損益類科目存在的稅會差異進(jìn)行詳細(xì)講解，用通俗易懂的方式生動全面地引導(dǎo)學(xué)員掌握規(guī)范賬務(wù)處理與涉稅管控的技巧，積極主動規(guī)避實務(wù)誤區(qū)與盲區(qū)，快速提升財務(wù)人員的專業(yè)判斷能力和職業(yè)素養(yǎng)。

【課程收益】

?  掌握財政部最新企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定， 把握準(zhǔn)則的前沿動向

?  了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

?  掌握資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出類會計科目存在的稅會差異

?  掌握新收入準(zhǔn)則下，收入確認(rèn)時點(diǎn)以及特殊銷售業(yè)務(wù)下的稅會差異

?  掌握財政部關(guān)于《增值稅會計處理規(guī)定》的前沿政策

?  掌握實務(wù)中存在的熱點(diǎn)問題以及稅會差異風(fēng)險的應(yīng)對方法與技巧

       （12小時的課程，共分8個知識板塊，60多個業(yè)務(wù)場景下的財稅處理與案例，結(jié)合現(xiàn)場互動、另贈送1套最新稅收法規(guī)文檔、1套最新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》文檔）

【課程特色】深度解讀新企業(yè)會計準(zhǔn)則與稅收法規(guī)的具體規(guī)定，課程落地；內(nèi)容專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務(wù)性強(qiáng)，能學(xué)以致用。

【課程對象】

?  企業(yè)出納人員、會計人員、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等財務(wù)管理人員；

?  企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、我國會計準(zhǔn)則與國際會計準(zhǔn)則趨同的必要性是什么？

1、舊準(zhǔn)則在反映會計信息質(zhì)量方面的弊端

2、新準(zhǔn)則帶來的優(yōu)點(diǎn)

3、稅會差異產(chǎn)生的根本原因分析

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+提問

二、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？

1、涉稅風(fēng)險及其表現(xiàn)形式

2、當(dāng)前稅收環(huán)境簡介

?  金稅三期與金稅四期、新出臺的稅收政策法規(guī)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論

三、資產(chǎn)類會計準(zhǔn)則會產(chǎn)生什么樣的稅會差異？

1、存貨類

?  初始計量產(chǎn)生的稅會差異（外購與受贈取得的）

?  后續(xù)計量產(chǎn)生的稅會差異

?  存貨跌價準(zhǔn)備產(chǎn)生的稅會差異

2、長期資產(chǎn)類

?  固定資產(chǎn)：入賬時間、金額、折舊年限、折舊方法、殘值率、修理費(fèi)、閑置資產(chǎn)折舊、單位價值500萬元以下資產(chǎn)產(chǎn)生的稅會差異分析

?  在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉(zhuǎn)固的相關(guān)規(guī)定、房產(chǎn)稅的稅會差異分析

?  資產(chǎn)減值或公允價值變動帶來的稅會差異

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會計準(zhǔn)則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具

四、負(fù)債類會計準(zhǔn)則會產(chǎn)生什么樣的稅會差異？

1、預(yù)計負(fù)責(zé)

2、應(yīng)付職工薪酬

?  職工的范圍、工資的計提與支付

3、應(yīng)交稅費(fèi)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會計準(zhǔn)則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具

五、新收入準(zhǔn)則下的稅會差異有哪些？

1、概述

?  新收入準(zhǔn)則實施的時間規(guī)定、主要變化、稅會差異產(chǎn)生的根本原因

?  收入確認(rèn)五步法模型介紹

2、收入的定義不同產(chǎn)生稅會差異

?  收入確認(rèn)的前提條件不同

?  五步法模型下各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的稅會差異剖析：

合同變更、單項履約義務(wù)識別與分拆、現(xiàn)金折扣、銷售返利、分期收款、客戶支付非現(xiàn)金對價、支付上架費(fèi)與入場費(fèi)、確認(rèn)收入時產(chǎn)生的稅會差異

3、收入確認(rèn)時點(diǎn)不同產(chǎn)生的稅會差異

?  稅法確認(rèn)收入時間早于會計

?  稅法確認(rèn)收入時間晚于會計

?  提前開具發(fā)票產(chǎn)生的稅會差異

?  不同收款方式下，收入準(zhǔn)則、增值稅、企業(yè)所得稅確認(rèn)收入不同步的對比總結(jié)

直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、分期收款銷售方式、賒銷方式、委托代銷方式、預(yù)收貨款方式、銷售應(yīng)稅勞務(wù)、視同銷售貨物、需要安裝檢驗的銷售等

?  收入準(zhǔn)則、增值稅、企業(yè)所得稅三者不同步的舉例

4、特殊銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅會差異

?  附有銷售退回條款的銷售（退貨）

?  附有質(zhì)量保證條款的銷售（三包與延保）

?  主要責(zé)任人與代理人（自營與入駐第三方平臺）

?  附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售（獎勵積分、折扣券、優(yōu)惠券等）

?  售后回購（是租賃交易，還是融資交易，或是本質(zhì)是退貨？）

?  客戶未行使的權(quán)利（預(yù)收貨款、儲值卡）

?  不征稅收入

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會計準(zhǔn)則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具

六、扣除類（成本、費(fèi)用、損失）會計準(zhǔn)則與稅法的差異有哪些？

1、銷售費(fèi)用

?  廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

2、管理費(fèi)用

?  工資薪金、股份支付、殘疾人員工資、辭退福利

?  福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

?  勞務(wù)費(fèi)

?  業(yè)務(wù)招待費(fèi)

?  保費(fèi)費(fèi)用

3、研發(fā)費(fèi)用

4、財務(wù)費(fèi)用

?  借款利息支出

?  銀行手續(xù)費(fèi)

4、營業(yè)外支出

?  捐贈支出、代開發(fā)票稅費(fèi)、客戶個稅、員工個稅

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會計準(zhǔn)則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具

七、其他會計準(zhǔn)則下產(chǎn)生的稅會差異有哪些？

1、籌辦期間的稅會差異

2、政府補(bǔ)助（補(bǔ)貼收入）產(chǎn)生的稅會差異

3、投資收益產(chǎn)生的稅會差異

4、營業(yè)外收入產(chǎn)生的稅會差異

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會計準(zhǔn)則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具

八、財政部對增值稅相關(guān)的會計核算有哪些具體規(guī)定？

1、與增值稅核算相關(guān)的會計科目設(shè)置中的常見誤區(qū)與使用規(guī)定

?  應(yīng)交增值稅及其三級專欄（進(jìn)項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅）

?  未交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、簡易計稅

2、“應(yīng)交增值稅”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)的方法與技巧

?  月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)方法

?  年終結(jié)賬前三級專欄的清零誤區(qū)與處理技巧

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：財政部法規(guī)+案例、圖表+工具