企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅分析及稅會(huì)差異調(diào)整內(nèi)訓(xùn)培訓(xùn)課程

【課程背景】

　　細(xì)節(jié)決定成敗、報(bào)表決定稅負(fù)！作為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的主要信息渠道，報(bào)表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤！企業(yè)財(cái)務(wù)人員怎樣才能拿出一份令企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)均滿意的報(bào)表，尤為重要。

年終歲尾,企業(yè)需要盤點(diǎn)結(jié)帳,通過會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容的分析以及表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的核對(duì)，掌握企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)情況，如何利用并加強(qiáng)報(bào)表分析，對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)形成一個(gè)整體的判斷, 對(duì)異常業(yè)務(wù)進(jìn)行糾正?

【課程時(shí)長(zhǎng)】3小時(shí)

【課程大綱】

一、 財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅分析方法

（一）、核對(duì)——表表核對(duì)、賬表核對(duì)

（二）、主要涉稅項(xiàng)目

（三）、審閱分析（逆查）方法

1、控制計(jì)算法：

以產(chǎn)控耗、以耗控產(chǎn)、以產(chǎn)控銷、以支控銷等

2、比較分析法：

（1）絕對(duì)數(shù)比較分析法

（2）相關(guān)比率比較分析法

（3）構(gòu)成比率比較分析法 

二、資產(chǎn)負(fù)債表涉稅分析

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)分析

（1）待攤費(fèi)用項(xiàng)目　

（2）往來項(xiàng)目　　

（3）存貨項(xiàng)目　

（4）固定資產(chǎn)項(xiàng)目

（5）在建工程項(xiàng)目

（6）長(zhǎng)期投資項(xiàng)目

（7）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

2、負(fù)債及權(quán)益類項(xiàng)目分析

（1）、短期借款項(xiàng)目分析

（2）、應(yīng)付賬款項(xiàng)目分析

（3）、其他應(yīng)付賬款項(xiàng)目分析

（4）、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目分析

（5）、應(yīng)交稅金項(xiàng)目分析

（6）、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目分析

（7）、資本公積項(xiàng)目分析

三、損益表涉稅分析

1、主要項(xiàng)目分析

1）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目分析　　　　　

2）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目分析

3）、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加項(xiàng)目分析　　

4）、營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目分析

2、主要指標(biāo)分析

把與利潤(rùn)有關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行縱向、橫向的比較，通過其比率升降來發(fā)現(xiàn)問題

（1）毛利率的檢查分析 　　　

（2）成本、費(fèi)用率的檢查分析

（3）銷售利潤(rùn)率的檢查分析

（4）稅負(fù)率的檢查分析

四、稅會(huì)差異調(diào)整

1、永久性差異

1）不可稅前扣除項(xiàng)目

2）超額不可扣除項(xiàng)目

2、暫時(shí)性差異

1）可抵扣暫時(shí)性差異

2）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

3、納稅調(diào)整解析

五、金稅四期相關(guān)比對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

1、非稅事項(xiàng)數(shù)據(jù)監(jiān)管的比對(duì)異常

2、社保數(shù)據(jù)

3、土地事項(xiàng)

4、涉訴事項(xiàng)

5、關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)

6、公司注銷、分立、變更形式等

企業(yè)價(jià)值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏