《戰(zhàn)略落實工具——全面預(yù)算體系和考核程序》

一、企業(yè)成功必不可少的四個層次要素:

1、清晰的 遠景目標及戰(zhàn)略

2、合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系

3、有效的管理程序

4、優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序和嚴格的內(nèi)控程序

二、戰(zhàn)略規(guī)劃步驟—預(yù)算目標的來源

三、戰(zhàn)略與運營的銜接

戰(zhàn)略落實工具：全面預(yù)算管理和績效考核

四、全面預(yù)算理論：

（一）、全面預(yù)算定義，功能，內(nèi)容

咬文嚼字：什么是全面預(yù)算：計劃，數(shù)值表達，企業(yè)全體全員全過程全要素

（二）全面預(yù)算編制的組織工作—預(yù)算制定主體

(1)預(yù)算管理委員會

(2)預(yù)算編制機構(gòu)

(3)預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)

(4)預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構(gòu)

（三）全面預(yù)算的基本構(gòu)成與編制原理

（四）全面預(yù)算管理規(guī)劃設(shè)計

1、預(yù)算組織設(shè)計

2、預(yù)算流程設(shè)計

3、預(yù)算編制設(shè)計

4、預(yù)算執(zhí)行控制設(shè)計

5、預(yù)算考核設(shè)計

五、編制預(yù)算以支撐企業(yè)戰(zhàn)略:

（一）編制年度預(yù)算

l 經(jīng)濟波動對預(yù)算目標的影響

l 收入預(yù)測方法及銷售費用預(yù)算

l 生產(chǎn)預(yù)算的編制

l 采購預(yù)算的編制

l 管理預(yù)算的編制

l 資金預(yù)算的編制

（二）預(yù)算跟蹤：

（三）預(yù)算調(diào)節(jié)：圍繞資源配置修訂預(yù)算編制:

（四）預(yù)算考核：圍繞績效考評,修訂預(yù)算考核;

（五）預(yù)算分析評價

（六）預(yù)算表格和流程

六、多種預(yù)算編制方法

零基預(yù)算

彈性預(yù)算

滾動預(yù)算

作業(yè)預(yù)算

戰(zhàn)略預(yù)算

七、全面預(yù)算與企業(yè)其他管理系統(tǒng)的銜接

1、預(yù)算與績效管理銜接

2、預(yù)算與管理報告系統(tǒng)銜接

3、預(yù)算與內(nèi)部審計銜接

八、編制預(yù)算的基礎(chǔ)

1、企業(yè)的頂層設(shè)計：法人治理結(jié)構(gòu)

2、戰(zhàn)略規(guī)劃的科學性

3、市場調(diào)查準確

4、公司的管理基礎(chǔ)工作（消耗定額、工時定額、動能定額、價格體系）

5、人性化管理與制度化管理的協(xié)調(diào)