企業(yè)全生命周期納稅籌劃案例

課程背景:

任何企業(yè)在經(jīng)營過程中,都將經(jīng)歷投入期、成長期、成熟期和衰退期這大致的四個階段。企業(yè)的經(jīng)營狀況決定了企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性,作為企業(yè)財稅人員,其中也肩負著舉足輕重的責(zé)任。在企業(yè)設(shè)立初期,稅務(wù)籌劃的考慮顯得尤為重要,影響著企業(yè)能否順利起步,在經(jīng)營期間,稅務(wù)籌劃又貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營、投融資等重要經(jīng)營活動中,直接影響企業(yè)整體的稅負和利潤。即便是在最終退出環(huán)節(jié),企業(yè)是否能夠全身而退,稅務(wù)因素也至關(guān)重要。本課程著眼于企業(yè)經(jīng)營全周期中的稅務(wù)籌劃,從企業(yè)發(fā)展的各個階段出發(fā),剖析其主要的納稅籌劃策略,為企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營加油助力。

課程收益:

通過學(xué)習(xí)本課程,教給學(xué)員從案例出發(fā),掌握常見的稅收籌劃方法;掌握規(guī)避會計核算及納稅籌劃過程中財稅風(fēng)險的措施;了解納稅籌劃對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要作用和影響,降低企業(yè)的稅負及涉稅風(fēng)險。

授課天數(shù):2天,6小時/天

授課對象:企業(yè)負責(zé)人、企業(yè)財務(wù)負責(zé)人、會計主管、稅務(wù)經(jīng)理、會計人員等

授課方式:講師講授+案例分析+提問互動

課程目錄:

第一部分:企業(yè)設(shè)立階段的稅務(wù)籌劃

第二部分:企業(yè)日常經(jīng)營中的稅務(wù)籌劃

第三部分:企業(yè)經(jīng)營成果分配環(huán)節(jié)納稅籌劃

第四部分:企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組、注銷環(huán)節(jié)納稅籌劃

課程大綱

第一部分  企業(yè)設(shè)立階段的稅務(wù)籌劃

一、企業(yè)如何做選擇

1. 稅收優(yōu)惠與企業(yè)注冊地的選擇

2. 企業(yè)性質(zhì)的納稅籌劃

3. 納稅人身份選擇的籌劃

1)對納稅人進行籌劃的政策依據(jù)

2)對納稅人進行籌劃的誤區(qū)

3)對納稅人進行籌劃的分析

4. 認繳制下,會計如何處理不繳冤枉稅

5. 未按期認繳“注冊資本”的納稅風(fēng)險

6. 企業(yè)沒有實繳注冊資本,銀行借款,利息不能扣

二、企業(yè)的納稅風(fēng)險

1.以公司名義和個人名義購置汽車哪個有利

2.間接持股與直接持股哪個更有利

3.總、分支機構(gòu)與母、子公司的納稅籌劃

1)分析分支機構(gòu)的盈虧情況

2)分支機構(gòu)的利潤分配形式及風(fēng)險責(zé)任問題

4.母公司將房產(chǎn)土地等無償劃轉(zhuǎn)給100%控股的子公司,需要繳哪些稅

5. 關(guān)聯(lián)企業(yè)的涉稅風(fēng)險

1)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險特征和避稅規(guī)律

2)關(guān)聯(lián)交易涉稅風(fēng)險的應(yīng)對策略

第二部分  企業(yè)日常經(jīng)營的稅務(wù)籌劃

一、采購環(huán)節(jié)

1.供應(yīng)商的選擇與節(jié)稅策略

2.企業(yè)合同簽訂在納稅上的影響

3.增值稅進項的確認與發(fā)票取得

4.結(jié)算方式與延遲納稅的籌劃

二、 生產(chǎn)研發(fā)環(huán)節(jié)

1.研發(fā)活動的稅收優(yōu)惠政策

2.生產(chǎn)研發(fā)中的稅務(wù)風(fēng)險控制

3.征稅環(huán)節(jié)對消費稅的影響

4.銷售環(huán)節(jié)

1)不同銷售方式的選擇與稅負控制

2)銷售退回的納稅風(fēng)險

3)視同銷售的的情況分析

4)業(yè)務(wù)拆分實現(xiàn)的節(jié)稅

第三部分  企業(yè)經(jīng)營成果分配環(huán)節(jié)納稅籌劃

一、股權(quán)架構(gòu)模式的重塑

1. 先交稅后消費變?yōu)橄认M后交稅

2. 企業(yè)架構(gòu)要有大錢包、小錢包的思維

3. 財務(wù)人員一定要為老板個人做好稅務(wù)籌劃

二、公司如何具體操作納稅籌劃

1. 年底企業(yè)計提了應(yīng)分配股東的紅利,但是由于資金問題暫時不分配,是否需要代扣個稅

2. 2019年公司對外投資,取得一筆投資收益100萬元,匯算清繳如何納稅調(diào)整

3. 六種形式的股東,取得分紅,稅負完全不一樣

4. 股東撤資相關(guān)事項

1)股東需繳納哪些稅

2)如何納稅

5. 這種企業(yè)從被投資方取得的分紅,照樣需要扣繳20%個稅

6.投資收益免征企業(yè)所得稅?不一定

7. 盈余公積來源于哪里?主要用途是什么?若是轉(zhuǎn)增資本是否存在涉稅問題

8. 未分配利潤能否直接轉(zhuǎn)增實收資本,是否需要繳納個稅

案例:老板合理合法從自己公司拿走利潤,綜合稅負40%

案例:公司一年利潤1000萬元,為什么到手的僅剩600萬元

第四部分  企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組、注銷環(huán)節(jié)納稅籌劃

一、企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組的注意事項

1. 企業(yè)重組、合并、分立的稅收優(yōu)惠政策

2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓中個稅風(fēng)險防范及納稅籌劃

3. 變“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”為“減資增資”

4. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)價格明顯偏低,如何納稅

二、企業(yè)注銷“難”

1. 注銷難,終于稅總發(fā)【2019】64號中三個“進一步”來了

2. 認繳制的公司注銷,是否需要補齊注冊資金

3. 不會處理公司注銷涉稅問題的會計不是好會計

4. 這樣任性的10種籌劃方式,萬萬不可

1)納稅籌劃切記不要顧此失彼,否則就是失敗的籌劃

2)關(guān)于納稅籌劃的10個慎重提醒

課堂總結(jié)