金稅四期背景下的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與納稅籌劃技巧解析

參加對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員、稅管人員

課程背景
金稅三期基礎(chǔ)上的金稅四期正在到來(lái)，以票管稅正在向信息管稅過(guò)渡的關(guān)鍵階段，納稅人在關(guān)注發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更要關(guān)注對(duì)外報(bào)出的涉稅信息的合法性以及相關(guān)涉稅信息的邏輯關(guān)系的合理性；在關(guān)注合規(guī)納稅基礎(chǔ)上少交稅的同時(shí)，更要關(guān)注一旦被稅務(wù)稽查后如何避免損失或者將稅收損失降到*；在關(guān)注控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更要關(guān)注如何通過(guò)納稅籌劃節(jié)稅降費(fèi)；在關(guān)注涉稅一般違法的危害的同時(shí)，更應(yīng)關(guān)注涉稅犯罪所可能帶來(lái)的重大刑事風(fēng)險(xiǎn)。本課程將從稅務(wù)稽查的視角，結(jié)合信息管稅的技術(shù)手段，深度解析納稅人可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)辦法，結(jié)合現(xiàn)行稅務(wù)法規(guī)以及稅務(wù)監(jiān)管手段，結(jié)合失敗的籌劃案例深入剖析納稅籌劃技巧以及實(shí)操落地方案介紹。

課程收益
1.了解*稅收優(yōu)惠政策所帶來(lái)的影響以及應(yīng)對(duì)方法
2.了解金稅四期的影響以及應(yīng)對(duì)方法
3.了解稅務(wù)稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行的程序以及應(yīng)對(duì)方法
4.梳理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并掌握控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法
5.掌握納稅籌劃合法性合理性要求，并結(jié)合案例介紹納稅籌劃技巧和方法

課程綱要
一、金稅三期預(yù)警原理及預(yù)警指標(biāo)分析
1、金稅三期獲取企業(yè)信息的途徑有哪些？
2、稅局如何利用金稅三期和防偽稅控開(kāi)票新系統(tǒng)構(gòu)建發(fā)票查詢與分析系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)發(fā)票流？
3、發(fā)票電子底賬庫(kù)是如何通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)形成的，稅局如何通過(guò)發(fā)票電子底賬庫(kù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)購(gòu)銷不匹配等問(wèn)題？
4、“異常發(fā)票”或“異常憑證”是如何規(guī)定的，為什么稅局會(huì)要求受票企業(yè)先轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額？企業(yè)如何應(yīng)對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)？
5、增值稅一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)異常預(yù)警分析
6、預(yù)收賬款占銷售收入比例異常預(yù)警分析
7、所得稅申報(bào)收入與流轉(zhuǎn)稅申報(bào)收入差異預(yù)警分析
8、收入與稅額彈性系數(shù)對(duì)比分析

二、金稅四期功能介紹以及納稅人如何排查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、金稅四期功能介紹
2、企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)對(duì)納稅人的影響
（1）數(shù)據(jù)共享,精準(zhǔn)篩選疑點(diǎn)；
（2）案源精準(zhǔn)，稽查定向打擊；
（3）信息管稅，智能化管理提升效率；
（4）納稅人方便，減輕負(fù)擔(dān)；
3、納稅人如何自查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（1）工資薪金稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
（3）職工福利費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
（4）職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
（6）會(huì)議費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
（7）手續(xù)費(fèi)、傭金稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
（8）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
（9）財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
（10）固定資產(chǎn)折舊稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
（11）彌補(bǔ)虧損稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（12）收入確認(rèn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（13）銷項(xiàng)稅額相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
（14）進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
（15）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
（16）印花稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（17）土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（18）房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（19）土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

三、企業(yè)疑難稅務(wù)問(wèn)題解析
1、合同審核疑難稅務(wù)問(wèn)題解析
（1）稅率變化對(duì)固定總價(jià)合同和可調(diào)價(jià)總價(jià)合同總價(jià)的影響
（2）合同審核中主要稅務(wù)節(jié)點(diǎn)分析
2、進(jìn)項(xiàng)稅額處理疑難問(wèn)題解析
（1）非正常損失認(rèn)定及其稅務(wù)處理分析
（2）客票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的實(shí)務(wù)應(yīng)用分析
3、銷項(xiàng)稅額處理疑難稅務(wù)問(wèn)題解析
（1）合同約定按照計(jì)量的80%付款，銷售方應(yīng)按照100%還是80%確認(rèn)增值稅收入？
（2）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間疑難問(wèn)題解析
4、跨區(qū)域項(xiàng)目屬地納稅疑難問(wèn)題解析
（1）內(nèi)部授權(quán)對(duì)象的利弊分析（分公司、子公司）
（2）三方協(xié)議（哪些環(huán)節(jié)需要簽訂三方協(xié)議，不簽訂是否可以？）
（3）無(wú)法成立分公司的怎么辦？有沒(méi)有變通的方法，風(fēng)險(xiǎn)是什么？
5、混合銷售與兼營(yíng)疑難稅務(wù)問(wèn)題解析
（1）混合銷售的稅法定義
（2）混合銷售向兼營(yíng)轉(zhuǎn)化的籌劃思路解析
（3）混合銷售主業(yè)確定的籌劃思路解析（以EPC為例）
6、發(fā)票管理和使用疑難問(wèn)題解析
（1）應(yīng)提供而無(wú)法提供發(fā)票的如何補(bǔ)救；
（2）跨期票據(jù)是否一定要調(diào)增（結(jié)合實(shí)際案例分析）；
（3）建筑企業(yè)收到預(yù)收款沒(méi)有增值稅納稅義務(wù)應(yīng)開(kāi)具不征稅發(fā)票（編碼612），但是發(fā)包方要求開(kāi)具征稅發(fā)票怎么辦？
（4）按完工百分比法確認(rèn)的工程成本已經(jīng)在稅前扣除，但當(dāng)年發(fā)票金額小于工程成本的，稅局是否會(huì)調(diào)增所得額補(bǔ)稅？
7、虛開(kāi)發(fā)票罪與非罪疑難問(wèn)題解析
（1）善意取得虛開(kāi)發(fā)票判定標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)務(wù)應(yīng)用
（2）虛開(kāi)發(fā)票罪與非罪界定；
（3）取得發(fā)票環(huán)節(jié)如何控制虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
（4）開(kāi)具發(fā)票環(huán)節(jié)如何控制虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
8、偷稅定性稅企爭(zhēng)議疑難問(wèn)題解析
（1）偷稅與逃稅罪
（2）偷稅與非偷稅判斷標(biāo)準(zhǔn)及處理差異分析
9、在單位犯罪中，責(zé)任人員認(rèn)定疑難問(wèn)題解析？
（1）單位構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票犯罪，開(kāi)票人員、稅務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理（稅務(wù)總監(jiān)）、財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)是否必須被追責(zé)？
（2）直接負(fù)責(zé)的主管人員認(rèn)定
（3）其他直接責(zé)任人員認(rèn)定

四、稅務(wù)稽查流程及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1、稅務(wù)選案程序介紹及應(yīng)對(duì)
2、稅務(wù)檢查程序介紹及應(yīng)對(duì)
3、稅務(wù)審理程序介紹及應(yīng)對(duì)
4、稅務(wù)執(zhí)行程序介紹及應(yīng)對(duì)
5、國(guó)地合一后企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稽查檢查的全稅（費(fèi)）種覆蓋？
6、企業(yè)取得虛開(kāi)發(fā)票被預(yù)警并立案稽查，如何證明是善意取得減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
7、案例展示企業(yè)進(jìn)銷不匹配問(wèn)題，如何從金稅三期監(jiān)控原理角度出發(fā)向稅局提供有利證據(jù)證明交易的真實(shí)性？
8、虛開(kāi)發(fā)票行政法律與刑事法律總結(jié)與分析，如何利用法律有利條款保護(hù)我們自己？
9、虛開(kāi)發(fā)票犯罪真實(shí)案例展示，企業(yè)虛開(kāi)，會(huì)計(jì)被判刑給我們的啟示是什么？
10、企業(yè)被定性逃避繳納稅款罪，怎么操作才能避免刑事處罰？
11、企業(yè)被稽查后，如何利用征管法64條第二款降低風(fēng)險(xiǎn)？如何理解偷稅的主觀故意性特點(diǎn)？
12、虛開(kāi)處罰的變化點(diǎn)分析
13、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
14、利潤(rùn)表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
15、現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
16、稅務(wù)稽查案例分析

五、企業(yè)設(shè)立與企業(yè)戰(zhàn)略布局中的稅收籌劃
（一）納稅身份和計(jì)稅方式的選擇
1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
2、一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅哪個(gè)更有利
3、一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅的選擇和轉(zhuǎn)化
4、一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況
（二）設(shè)立地區(qū)的選擇
1、稅收優(yōu)惠地區(qū)
2、財(cái)政返還地區(qū)
3、核定征收地區(qū)
（三）企業(yè)組織形式的籌劃
1、公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)納稅平衡點(diǎn)測(cè)算分析
2、公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分析
3、哪些單位繳納企業(yè)所得稅
4、居民企業(yè)和非居民企業(yè)納稅節(jié)點(diǎn)分析
（四）設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的稅收籌劃
1、分支機(jī)構(gòu)的幾種形式
2、總分或母子公司之間的稅收政策小結(jié)
3、如何利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)總機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)拆分？

六、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、合同簽訂環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析
2、混合銷售與兼營(yíng)的籌劃節(jié)點(diǎn)分析
3、價(jià)外費(fèi)用的籌劃節(jié)點(diǎn)分析
4、關(guān)于推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃節(jié)點(diǎn)分析
5、研發(fā)與高新備查資料準(zhǔn)備與籌劃節(jié)點(diǎn)分析
6、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)稅收問(wèn)題及籌劃節(jié)點(diǎn)分析
7、企業(yè)或個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析
8、企業(yè)籌資方式對(duì)稅負(fù)的影響及稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析
9、稅收籌劃中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)
10、稅收籌劃案例分析（測(cè)算過(guò)程及篩選方案精講）