年度經(jīng)營計劃與預(yù)算管理

以公司整體經(jīng)營目標為基礎(chǔ)的年度經(jīng)營管理計劃與預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著戰(zhàn)略落地、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。大多數(shù)公司近年已經(jīng)開始推行年度計劃與預(yù)算管理，但往往編制不得要領(lǐng)，不準確，沒有得到上下認可；過程沒監(jiān)控，沒有得到有效實施；結(jié)果沒有及時警示、分析及改善，公司經(jīng)營業(yè)績并沒有得到持續(xù)提升。

課程目標

1、學(xué)會公司與部門年度目標的制定

2、學(xué)會基于年度目標的年度經(jīng)營管理計劃的編制

3、學(xué)會基于年度經(jīng)營管理計劃的預(yù)算的編制

4、學(xué)會年度經(jīng)營管理計劃執(zhí)行、季度調(diào)整、糾偏與落實的方法

5、學(xué)會年度預(yù)算執(zhí)行、差異分析、糾偏與落實的方法

培訓(xùn)課時

1-2天

培訓(xùn)對象

企業(yè)管理者/財務(wù)人員

課程大綱

第一講：企業(yè)年度目標計劃管理系統(tǒng)

1、 先有工作還是先有目標？

2、 如何制定公司年度目標

案例分享：某企業(yè)如何以BSC制定公司目標

3、 公司目標如何通過價值樹分解到部門目標

案例分享：某企業(yè)如何以價值樹分解制定部門目標

4、 如何根據(jù)公司目標撰寫公司年度經(jīng)營管理計劃

案例分享：某企業(yè)年度經(jīng)營管理計劃

5、 如何根據(jù)部門目標撰寫部門年度經(jīng)營管理計劃

案例分享：某企業(yè)財務(wù)部、銷售部年度經(jīng)營管理計劃

重點總結(jié)：通過本講的學(xué)習(xí)，學(xué)會公司目標的制定方法，學(xué)會公司目標分解到部門目標的方法與技巧，學(xué)會公司與部門年度經(jīng)營管理計劃的撰寫方法。

第二講：什么是全面預(yù)算管理

1、 從預(yù)測、預(yù)計、預(yù)算談起

2、 什么是預(yù)算、預(yù)算管理、全面預(yù)算管理

案例分享：預(yù)算怎樣走出“表哥表姐”的誤區(qū)

3、 全面預(yù)算管理的三大特征：全過程、全面、全員

4、中國企業(yè)預(yù)算往往成為“六無”產(chǎn)品

（1）無依據(jù)，拍腦袋

（2）無標準，難執(zhí)行

（3）無落實，勞民傷財

（4）無監(jiān)控，想啥干啥

（5）無考核，沒積極性

（6）無改善，年年如此

案例分享：中國企業(yè)預(yù)算現(xiàn)狀

重點總結(jié)：通過本講的學(xué)習(xí)，理解全面預(yù)算管理的理念，了解中國企業(yè)預(yù)算管理的六大問題，以便在后續(xù)的學(xué)習(xí)中尋求解決辦法。

第三講：基于年度經(jīng)營管理計劃預(yù)算的編制

1、 預(yù)算編制的基本流程

（1）預(yù)測，明確年度經(jīng)營管理目標

（2）預(yù)計，明確年度經(jīng)營管理計劃

（3）預(yù)算，驗證工作目標、計劃并規(guī)劃資源

2、預(yù)算編制角色定位

3、預(yù)算編制的方法

（1）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

（2）零基預(yù)算與增量預(yù)算

（3）定期預(yù)算與滾動預(yù)算

4、具體預(yù)算的編制技巧

（1）經(jīng)營

預(yù)算的編制要領(lǐng)

案例演練：銷售預(yù)算如何編制

案例演練：生產(chǎn)預(yù)算如何編制

案例演練：采購預(yù)算如何編制

案例演練：費用預(yù)算如何編制

案例演練：現(xiàn)金預(yù)算如何編制

（2）資本性支出預(yù)算的編制要領(lǐng)

（3）財務(wù)預(yù)算的編制要領(lǐng)

案例演練：財務(wù)預(yù)算如何編制

5、解決預(yù)算申報的

博弈問題

案例分享：如何提高預(yù)算目標申報的合理性

6、預(yù)算編制常見問題分析

重點總結(jié)：通過本講的學(xué)習(xí)，學(xué)會基于年度經(jīng)營管理計劃的預(yù)算編制的方法及技巧，確?？删幹瞥鰷蚀_、可行、可操作的預(yù)算。

第四講：年度經(jīng)營管理計劃與預(yù)算如何執(zhí)行、落實

1、 年度經(jīng)營管理計劃如何執(zhí)行與監(jiān)控

案例研討：某企業(yè)季度經(jīng)營分析會

2、 如何進行預(yù)算差異分析

3、 年度計劃的季度調(diào)整如何對預(yù)算進行滾動調(diào)整

重點總結(jié)：通過本講的學(xué)習(xí)，了解年度經(jīng)營管理計劃與預(yù)算如何執(zhí)行、監(jiān)控、糾偏與落實。