金稅四期下的稅眼看表 ——全方位洞悉財(cái)務(wù)報(bào)表高頻風(fēng)險(xiǎn)及化解策略

課程背景：

當(dāng)今時(shí)代，經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)字化已成為不可逆轉(zhuǎn)的歷史潮流，依托數(shù)字化驅(qū)動(dòng)稅收征管方式變革，是實(shí)現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化的必由之路。“以數(shù)治稅”時(shí)期，稅收征管效能主要依靠數(shù)的聚合賦能而提升，體現(xiàn)的是乘數(shù)效應(yīng)，通過(guò)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，實(shí)現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同費(fèi)種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個(gè)人相互之間稅費(fèi)匹配等情況的自動(dòng)分析監(jiān)控，讓數(shù)據(jù)既能以最小顆粒度像串珍珠一樣自動(dòng)靈活組合，又能以最大精細(xì)度像切鉆石一樣多維度折射光彩。以此全面驅(qū)動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，全面提升稅收征管效能和稅收治理水平。

財(cái)務(wù)報(bào)表作為反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的載體，經(jīng)過(guò)各類縱橫對(duì)比、指標(biāo)分析等方式，在大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行采集與比對(duì)，為納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等提供了越來(lái)越多的視角及依據(jù)。一旦處理不當(dāng)，就容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)提交的財(cái)務(wù)報(bào)表，最新的財(cái)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)指標(biāo)有哪些？ 

企業(yè)如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別自身稅收風(fēng)險(xiǎn)？

稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何從三大財(cái)報(bào)勾稽關(guān)系中、各財(cái)報(bào)項(xiàng)目中發(fā)掘稅收疑點(diǎn)的？

財(cái)報(bào)如何“修飾”，避免引起稅務(wù)機(jī)關(guān)注意？

財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)、申報(bào)表數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)如何實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)分析？

本次課程主要從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅分析的視角出發(fā)，關(guān)注目前稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)財(cái)報(bào)、申報(bào)表、發(fā)票等敏感項(xiàng)目及對(duì)應(yīng)的檢查方法，幫助企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)自查及指標(biāo)分析，完善賬務(wù)處理和報(bào)表資料，提升企業(yè)財(cái)稅管理水平，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：

【審時(shí)度勢(shì)】了解金稅四期下的高效財(cái)報(bào)指標(biāo)分析方法

【以案說(shuō)稅】知曉財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅風(fēng)險(xiǎn)及有效防控策略

【數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)】深入剖析三大財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)分析

【落地實(shí)操】掌握不同業(yè)務(wù)的正確賬務(wù)處理、稅務(wù)處理

【應(yīng)對(duì)有方】合理應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查及規(guī)劃企業(yè)涉稅操作

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專員等

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程方式：講師講授+案例分析+情景模擬+互動(dòng)討論

課程大綱

第一講：數(shù)字化嚴(yán)監(jiān)管下，納稅人面臨的新挑戰(zhàn)

一、智慧稅務(wù)的核心——“數(shù)據(jù)控稅”

1. 金稅四期核心功能與稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)思路

2. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對(duì)（實(shí)現(xiàn)新一戶式畫像）

3. 資金控稅（賬外經(jīng)營(yíng)一網(wǎng)打盡）

討論：稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)穿透銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管嗎？

二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟

1. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2. 風(fēng)險(xiǎn)分析

3. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4. 風(fēng)險(xiǎn)處理

5. 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

案例：看稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)控部門如何在報(bào)表關(guān)聯(lián)中發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

三、“確認(rèn)式納稅申報(bào)”功能上線

1.“確認(rèn)式納稅申報(bào)”的原理

2.“確認(rèn)式納稅申報(bào)”的優(yōu)勢(shì)

3.“確認(rèn)式納稅申報(bào)”的局限性

討論：稅局抓取財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)，開(kāi)啟確認(rèn)式申報(bào)功能，企業(yè)能否經(jīng)得住考驗(yàn)？

第二講：以案說(shuō)稅——資產(chǎn)負(fù)債表涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)

1. 預(yù)收賬款

案例：通過(guò)預(yù)收賬款方式銷售貨物，被認(rèn)定為偷稅！ 

2. 預(yù)付賬款

案例：“金屋藏嬌”，借預(yù)付賬款之名行融資之實(shí)

3. 應(yīng)收賬款

案例：兩千萬(wàn)元壞賬損失，“壞”在了哪兒     

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)資產(chǎn)損失稅收金額較大

4. 往來(lái)科目

案例：通過(guò)填列負(fù)數(shù)降低資產(chǎn)總額，違規(guī)享受小型微利稅收優(yōu)惠

5. 應(yīng)付賬款

討論：超過(guò)三年的應(yīng)付未付款，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額？

6. 其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款

討論：兩家企業(yè)一個(gè)老板，拆借資金補(bǔ)稅4800多萬(wàn)！

7. 存貨

案例：“暫估”庫(kù)存商品虛增成本，千萬(wàn)稅款在賬中蒸發(fā)！

8. 長(zhǎng)期股權(quán)投資

案例：股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格評(píng)估價(jià)偏低，補(bǔ)稅滯納金2000余萬(wàn)元

9. 固定資產(chǎn)

案例：固定資產(chǎn)與在建工程此增彼減，發(fā)現(xiàn)房產(chǎn)稅偷稅！

10. 預(yù)計(jì)負(fù)債

案例：預(yù)提修理費(fèi)操控利潤(rùn)，降低應(yīng)納稅所得額

11. 資本公積

案例：某電器公司資產(chǎn)評(píng)估增值，卻被稽查重罰！

12. 盈余公積

案例：企業(yè)盈余公積轉(zhuǎn)增資本，被補(bǔ)交巨額稅款

13. 未分配利潤(rùn)

案例：未分配利潤(rùn)沖減股東其他應(yīng)收款，補(bǔ)繳個(gè)稅40萬(wàn)！

14. 所有者權(quán)益

案例：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓零元、壹元、平價(jià)，為什么稅務(wù)局不認(rèn)可？

第三講：以案說(shuō)稅——利潤(rùn)表重要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范

1. 營(yíng)業(yè)收入

案例：某集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)方交易避稅被認(rèn)定為偷稅！

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)開(kāi)具發(fā)票收入大于所得稅申報(bào)收入

2. 營(yíng)業(yè)成本

案例：營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率異常，查出虛掛庫(kù)存商品隱瞞銷售收入少繳稅款問(wèn)題！

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)所得稅稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額

3. 銷售費(fèi)用

案例：新冠抗原生產(chǎn)企業(yè)虛列咨詢費(fèi)上億元，被查補(bǔ)稅2550萬(wàn)

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)取得大額咨詢費(fèi)發(fā)票稅前扣除

4. 管理費(fèi)用

案例：管理費(fèi)用中研發(fā)費(fèi)用大于A107012表加計(jì)扣除金額被查

5. 研發(fā)費(fèi)用

案例：違規(guī)列支研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，補(bǔ)稅190萬(wàn)！

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策

6. 應(yīng)付職工薪酬

案例：國(guó)企通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票套取員工工資稅前扣除，完勝稅務(wù)局！

預(yù)警指標(biāo)：工資薪金支出大于所得稅申報(bào)的工資總額

7. 其他收益/營(yíng)業(yè)外收入

案例：從財(cái)政來(lái)的資金，一定是政府補(bǔ)助嗎？看會(huì)計(jì)、增值稅和企業(yè)所得稅如何各自為政？

預(yù)警指標(biāo)：收到財(cái)政補(bǔ)貼，未見(jiàn)申報(bào)收入

8. 信用減值損失

案例：財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理錯(cuò)誤，錯(cuò)誤享受了損失稅前扣除！

9. 營(yíng)業(yè)外支出

案例：違約金是否要開(kāi)票、要交稅？稅前能否扣除？

10. 稅金及附加

案例：關(guān)聯(lián)方租用土地建辦公樓，房產(chǎn)稅被補(bǔ)稅！

第四講：以案說(shuō)稅——現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表重要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范

1. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

案例：報(bào)表項(xiàng)目勾稽關(guān)系異常，企業(yè)隱瞞收入被查！

2. 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

案例：報(bào)表項(xiàng)目勾稽關(guān)系異常，企業(yè)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款未納稅被查！

3. 會(huì)計(jì)政策變更

案例：不符合規(guī)定變更存貨計(jì)價(jià)方法導(dǎo)致利潤(rùn)減少，被查補(bǔ)稅款！

4. 盈余公積轉(zhuǎn)增股本

案例：自然人股東未交個(gè)人所得稅被查！

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑