財務(wù)報表體系與主要舞弊點分析

課程背景：

財務(wù)報表對于經(jīng)營管理者來說顯得神秘而復(fù)雜，繁雜的報表項目和數(shù)據(jù)常常讓經(jīng)營者望而卻步。實際上，在這些枯燥無味的數(shù)字背后隱含著極其豐富的經(jīng)營和管理信息，包括企業(yè)管理者過去正確和錯誤決策所導(dǎo)致的結(jié)果，包括反映企業(yè)未來興衰存亡或命運趨勢的信息，具有極其重要的戰(zhàn)略意義。

課程收益：

▲了解企業(yè)財務(wù)報表的基本框架，解讀資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表中的基本財務(wù)原理，以及財務(wù)報表中各種數(shù)據(jù)背后的含義，使得沒有會計或財務(wù)專業(yè)背景的高層管理者可以通過解讀財務(wù)報表來初步了解企業(yè)的財務(wù)狀況；

▲掌握分析企業(yè)財務(wù)報表的基本方法，理清經(jīng)營管理決策與財務(wù)報表及其業(yè)績之間的關(guān)系，根據(jù)企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的目標，調(diào)整和制定相對正確的經(jīng)營政策和財務(wù)政策，體會研讀財務(wù)報表后進行戰(zhàn)略決策的價值；

▲通過分析和研究自己所管理的企業(yè)的財務(wù)報表，你將正確地理解經(jīng)營管理決策可能給公司財務(wù)狀況帶來的后果，有助于避免盲目或錯誤的決策。你可以成功地經(jīng)營和管理一家企業(yè)，也可以更加自信地去拯救一家處于困境中的企業(yè)。

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干、企業(yè)部門經(jīng)理(生產(chǎn)、銷售、市場、人事等部門)、創(chuàng)業(yè)者和對財務(wù)有興趣人士等

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱：

模塊A從財務(wù)報表解讀企業(yè)核心競爭力

第01章財報基礎(chǔ)-前世今生

1. 會計科目到財務(wù)報表

2. 財務(wù)報表編制原則與案例

3. 財務(wù)報表合并及實務(wù)注意事項

4. 關(guān)于財務(wù)報表分析概述

5. 案例-某上市公司財務(wù)分析

第02章 財報構(gòu)成-框架邏輯

1. 財務(wù)報表的用途

2. 財務(wù)報表的構(gòu)成體系

3. 投融資中財務(wù)分析關(guān)注點

4. 基于財報體系的邏輯分析框架

5. 案例-A股紙老虎中順潔柔財報分析

第03章 勾稽關(guān)系與核心科目分析

1. 三張財務(wù)報表之勾稽關(guān)系

2. 科目勾稽關(guān)系實務(wù)案例解析

3. 銷售收入與應(yīng)收賬款分析

4. 產(chǎn)品銷售成本與存貨分析

5. 存貨與應(yīng)收賬款實務(wù)分析

6. 營業(yè)費用與應(yīng)收賬款實務(wù)分析

第04章財務(wù)報表特殊項目

1. 折舊/未付費用計入累計負債

2. 所得稅費用及其債務(wù)/凈收益

3. 留存收益/每股收益要點分析

4. 營業(yè)活動現(xiàn)金流/投融資現(xiàn)金流

5. 財務(wù)報表中腳注實務(wù)要點解析

第05章 財務(wù)報表比率分析

1. 現(xiàn)金流增長/下降影響常見財務(wù)比率分析

2. 盈虧平衡點和利潤分析縱向與橫向財務(wù)比率分析

3. 案例-杜邦財務(wù)分析體系詳解

第04章 會計舞弊手段的演進

1. 財務(wù)舞弊1.0-只關(guān)注利潤表

2. 財務(wù)舞弊2.0-造假利潤-同時關(guān)注現(xiàn)金流

3. 財務(wù)舞弊3.0-造假利潤-調(diào)整現(xiàn)金流

4. .財務(wù)舞弊4.0-造假利潤-同時造假現(xiàn)金流

5. 財務(wù)舞弊5.0-看上去真-但審計報告可能很假

第05章會計信息質(zhì)量要求與失真

1. 會計信息質(zhì)量要求

2. 財務(wù)報表編制的會計基礎(chǔ)關(guān)于財務(wù)報告體系介紹

3. 三大財務(wù)報表之間邏輯關(guān)系

4. 三種信息失真及其相關(guān)識別方法

5. 案例分析(長榮股份/綠大地/世紀星源)

第06章會計舞弊定律與識別的總體原則

1. 財務(wù)報表-橫看成嶺豎成峰會計造假基本邏輯

2. 報表粉飾行為以虛增利潤為核心

3. 主要的造假方法及演變快速識別會計舞弊的技巧

第07章 財務(wù)舞弊

1. 財務(wù)舞弊概述

2. 財務(wù)舞弊的主要路徑

3. 自有/體外資金循環(huán)交易的舞弊造假信號(動機/壓力/機會)

4. 收入造假/成本造假/非常規(guī)手段識別企業(yè)財務(wù)作假方法

5. 多管齊下的識別和分析假賬

6. 數(shù)據(jù)分析(實質(zhì)性測試/勾稽核對)

7. 注意事項(不輕易信奇跡/關(guān)注現(xiàn)金流)

第08章 企業(yè)收入確認方式及時點

1. 關(guān)于收入確認條件及方式虛增收入的預(yù)警信號

2. 常見財務(wù)舞弊主要手段

3. 常見虛增收入的方法匯總

4. 常見虛減成本的方法有哪些

5. 常見虛減費用的方法都有什么

6. 常見虛減應(yīng)收賬款手段及其要點

第09章報表結(jié)構(gòu)與財務(wù)舞弊

1. 有關(guān)三大報表勾稽關(guān)系

2. 資產(chǎn)負債表/利潤表/現(xiàn)金流量表財務(wù)舞弊識別操作注意事項

3. 財務(wù)舞弊的相關(guān)案例分析

第10章 貨幣資金

1. 財務(wù)舞弊貨幣資金要點

2. 實施與貨幣資金相關(guān)財務(wù)舞弊目的

3. 貨幣資金財務(wù)舞弊案例分析

第11章 應(yīng)收票據(jù)

1. 財務(wù)舞弊應(yīng)收票據(jù)要點

2. 實施與應(yīng)收票據(jù)相關(guān)財務(wù)舞弊目的

3. 票據(jù)貼現(xiàn)賬務(wù)處理案例分析

第12章 預(yù)付賬款/票據(jù)

1. 預(yù)付賬款/票據(jù)財務(wù)舞弊要點預(yù)付財務(wù)舞弊識別方法

2. 案例分析(以博浩生物為例)

第13章 應(yīng)收帳款

1. 應(yīng)收帳款舞弊動因分析

2. 應(yīng)收帳款財務(wù)舞弊要點解析

3. 案例分析(欣泰電氣財務(wù)問題為例)

第14章 存貨

1. 與存貨相關(guān)的財務(wù)處理要點

2. 存貨跌價準備的賬務(wù)處理

3. 舉例上市審核中主要涉及的存貨問題

第15章 其它應(yīng)收款

1. 其他應(yīng)收款實務(wù)知識要點

2. 利用其它應(yīng)收款進行財務(wù)舞弊的形式

3. 案例分析(陽煤化工/金亞科技等)

第16章 投資性房地產(chǎn)

1. 投資性房地產(chǎn)知識要點

2. 投資性房地產(chǎn)賬務(wù)處理舉例

3. 識別投資性房地產(chǎn)財務(wù)舞弊要點

第17章 長期股權(quán)投資

1. 關(guān)于股權(quán)投資要點

2. 長期股權(quán)投資核算要點

3. 長期股權(quán)投資賬務(wù)處理舉例

第18章 長期應(yīng)收款

1. 長期應(yīng)收款財務(wù)舞弊要點

2. 長期應(yīng)收款的賬務(wù)處理

3. 舉例如何識別長期應(yīng)收款舞弊問題

第19章 固定資產(chǎn)

1. 固定資產(chǎn)財務(wù)舞弊要點

2. 融資租賃財務(wù)處理

3. 固定資產(chǎn)減值/折舊舞弊事項

第20章 在建工程

1. 在建工程財務(wù)舞弊要點

2. 資本化/費用化的注意事項

3. 識別在建工程財務(wù)舞整關(guān)注點

第21章 無形資產(chǎn)

1. 無形資產(chǎn)常見舞弊環(huán)節(jié)

2. 外部獲得無形資產(chǎn)舞弊要點

3. 內(nèi)部獲得無形資產(chǎn)舞弊要點分析

第22章 長期待攤費用

1. 長期待攤費用相關(guān)舞弊要點

2. 常見舞弊手段及識別方法

3. 案例分析(華聯(lián)綜超/創(chuàng)智科技等)

第23章 商譽

1. 商譽相關(guān)財務(wù)舞弊風險點

2. 商譽的確認條件與計量方法.

3. 商譽控制權(quán)的轉(zhuǎn)移及注意事項

第24章 其他舞弊分析

1. 負債類科目常見舞弊分析

2. 損益類科目常見舞弊分析

3. 關(guān)于財務(wù)舞弊分析體系總結(jié)

模塊B:企業(yè)報表體系與主要舞弊點識別

第01章發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)造假的線索

1. 哪些行業(yè)容易出現(xiàn)造假情況

2. 對比同行公司-固定資產(chǎn)/產(chǎn)能/毛利等

3. 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物-大存大貸現(xiàn)象和存款利息異常

4. 其他因素-上市費/律師費/審計費/CFO辭職或會計事務(wù)所變更

5. 案例:賢豐控股董秘跳樓/中毅達高管集體辭職

第02章 收入與成本操縱造假

1. 常見收入與成本操縱造假問題及識別

2. *提前確認收入-白酒企業(yè)利用預(yù)收款調(diào)控利潤

3. 違規(guī)確認/銷售退回-提前確認收入/下期

4. 大額銷售退回有關(guān)無中生有-綠大地虛構(gòu)銷售等

5. 稅務(wù)操縱-假發(fā)票或多公司對開/稅收優(yōu)惠

6. 虛減采購成本-振隆特產(chǎn)等造假案例

7. 案例:科龍電器寅吃卯糧、透支未來收入

第03章 費用操縱造假

1. 常見費用操縱造假問題及其識別方法

2. 費用資本化處理-科技企業(yè)研發(fā)費用資本化

3. 關(guān)于虛減費用問題-攀鋼釩鈦等利用政府補助沖減成本

4. 應(yīng)收賬款少提壞賬、資產(chǎn)減值與折舊

5. 案例:通過費用資本化將費用推至未來

第04章資產(chǎn)操縱造假

1. 常見資產(chǎn)操縱造假問題及相關(guān)識別方法要點總結(jié)

2. 虛構(gòu)銀行存款-偽造銀行單據(jù)/應(yīng)收票據(jù)異常

3. 虛構(gòu)應(yīng)收賬款-實際控制的客戶配合造假

4. 虛構(gòu)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等

5. 大股東墊資-IPO前體外注資/IPO后套現(xiàn)或挪用

6. 案例:萬福生科財務(wù)造假總結(jié)

第05章 現(xiàn)金流操縱造假

1. 常見現(xiàn)金流操縱造假問題及相關(guān)識別方法總結(jié)

2. 虛構(gòu)資金循環(huán)-東方電子造假

3. 案例分析關(guān)于現(xiàn)金結(jié)算-諸多農(nóng)業(yè)類企業(yè)

4. 虛構(gòu)海外客戶-銀廣夏等

5. 空殼公司與虛構(gòu)現(xiàn)金流-綠大地等

6. 案例:瑞幸咖啡(LK)財務(wù)造假之深度分析

第06章 渾水公司識別財務(wù)造假

1. 渾水究竟是家怎樣的公司

2. 被渾水狙擊的公司是否有共同點渾水公司識別財務(wù)造假秘訣

3. 渾水的做空方法和思路

4. 案例:輝山乳業(yè)造假的財務(wù)識別要點

第07章透視康美藥業(yè)財務(wù)舞弊

1. *公司暴雷事件回顧

2. 公司基本情況及業(yè)務(wù)介紹更正內(nèi)容及注意事項差錯更正的

3. 真實的故事康美藥業(yè)背后的審計機構(gòu)關(guān)于保留意見

4. 能否撇清責任·財務(wù)舞弊綜合分析及要點總結(jié)

第08章 會計舞弊初識

1. 關(guān)于會計舞弊目的是什么

2. 常見虛假財務(wù)報告有哪些類型

3. 侵占資產(chǎn)的主要方式及其案例解析

4. 財務(wù)造假方法(會計方法VS非會計方法)

第09章經(jīng)營造假主要手段

1. 內(nèi)部經(jīng)營文件或經(jīng)營數(shù)據(jù)造假

2. 通過關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方交易造假與交易對手之間的交易來作假

第10章上市公司財務(wù)舞弊手段識別

1. 虛增收入粉飾報表

2. 通過隱瞞費用虛增利潤利用關(guān)聯(lián)交易來舞弊

3. 掩飾交易或事實進行財務(wù)造假

4. 虛增資產(chǎn)、資金體外循環(huán).非常規(guī)交易的財務(wù)舞弊解析