信貸視角下財(cái)務(wù)主要舞弊點(diǎn)識(shí)別與分析

課程背景：

“新冠肺炎疫情”，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響的強(qiáng)度超預(yù)期，引發(fā)國(guó)際、國(guó)內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)矛盾的深化。金融市場(chǎng)對(duì)外部沖擊高度敏感，市場(chǎng)異常波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

造成國(guó)內(nèi)銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐季下滑，甚至“前清后冒、邊清邊冒，清的沒(méi)有冒得快”的被動(dòng)局面，既不利于金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模的發(fā)展壯大，又阻礙了金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提升。尤其是當(dāng)“應(yīng)延盡延”政策過(guò)后如何面對(duì)、化解信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降矛盾缺乏足夠的警惕和超前的保全意識(shí)。

因此，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，如何幫助授信工作人員從本質(zhì)上認(rèn)識(shí)信貸業(yè)務(wù)的字質(zhì)，自覺(jué)轉(zhuǎn)變和提升對(duì)信貸業(yè)務(wù)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力與防控能力，對(duì)后疫情時(shí)代銀行信貸資產(chǎn)會(huì)出現(xiàn)較大困難的可能性，積極排查、尋找過(guò)往授信業(yè)務(wù)中存在的缺陷、漏洞，有效利用當(dāng)前“應(yīng)延盡延”相對(duì)寬松的金融環(huán)境，在延期業(yè)務(wù)操作中采取積極措施予以彌補(bǔ)與消除，有效應(yīng)對(duì)后疫情時(shí)代銀行信貸不良貸款可能出現(xiàn)上升的被動(dòng)局面，未雨綢繆，保持高度警惕和超前的保全意識(shí)。

針對(duì)商業(yè)銀行當(dāng)前普遍存在的“發(fā)展與風(fēng)控”矛盾突出的特點(diǎn)，本培訓(xùn)將以理念轉(zhuǎn)變?yōu)閷?dǎo)向，案例剖析為方法，掌握操作為根本，業(yè)績(jī)提升為目的，從信貸角度出發(fā)去看財(cái)務(wù)在信貸業(yè)務(wù)風(fēng)控中作用，重點(diǎn)放在“信貸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控”以及“財(cái)務(wù)指標(biāo)在貸后管理中運(yùn)用”兩個(gè)方面。

課程收益：

通過(guò)案例剖掌握一般財(cái)務(wù)信息甄別和“三表”勾稽關(guān)系在信貸業(yè)務(wù)中的實(shí)際運(yùn)用能力;通過(guò)大量案例有效地、快速識(shí)別一般的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象。

課程對(duì)象：國(guó)有大銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社(擔(dān)保公司、租賃公司)等各類(lèi)銀行的經(jīng)營(yíng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)，信貸業(yè)務(wù)主管、客戶(hù)經(jīng)理(有信貸從業(yè)經(jīng)驗(yàn)者)，亦適用干融資租賃公司、融資擔(dān)保公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的授信業(yè)務(wù)人員

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱：

一、發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)造假的線(xiàn)索

1. 哪些行業(yè)容易出現(xiàn)造假情況

2. 對(duì)比同行公司-固定資產(chǎn)/產(chǎn)能/毛利等

3. 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物-大存大貸現(xiàn)象和存款利息異常

4. 其他因素-上市費(fèi)/律師費(fèi)/審計(jì)費(fèi)/CFO辭職或會(huì)計(jì)事務(wù)所變更

5. 案例:賢豐控股董秘跳樓/中毅達(dá)高管集體辭職

二、收入與成本操縱造假

1. 常見(jiàn)收入與成本操縱造假問(wèn)題及識(shí)別

2. 提前確認(rèn)收入-白酒企業(yè)利用預(yù)收款調(diào)控利潤(rùn)

3. 違規(guī)確認(rèn)/銷(xiāo)售退回-提前確認(rèn)收入/下期

4. 大額銷(xiāo)售退回有關(guān)無(wú)中生有-綠大地虛構(gòu)銷(xiāo)售等

5. 稅務(wù)操縱-假發(fā)票或多公司對(duì)開(kāi)/稅收優(yōu)惠

6. 虛減采購(gòu)成本-振隆特產(chǎn)等造假案例

7. 案例:科龍電器寅吃卯糧、透支未來(lái)收入

三、費(fèi)用操縱造假

1. 常見(jiàn)費(fèi)用操縱造假問(wèn)題及其識(shí)別方法

2. 費(fèi)用資本化處理-科技企業(yè)研發(fā)費(fèi)用資本化

3. 關(guān)于虛減費(fèi)用問(wèn)題-攀鋼釩鈦等利用政府補(bǔ)助沖減成本

4. 應(yīng)收賬款少提壞賬、資產(chǎn)減值與折舊

5. 案例:通過(guò)費(fèi)用資本化將費(fèi)用推至未來(lái)

四、資產(chǎn)操縱造假

1. 常見(jiàn)資產(chǎn)操縱造假問(wèn)題及相關(guān)識(shí)別方法要點(diǎn)總結(jié)

2. 虛構(gòu)銀行存款-偽造銀行單據(jù)/應(yīng)收票據(jù)異常

3. 虛構(gòu)應(yīng)收賬款-實(shí)際控制的客戶(hù)配合造假

4. 虛構(gòu)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等

5. 大股東墊資-IPO前體外注資/IPO后套現(xiàn)或挪用

6. 案例:萬(wàn)福生科財(cái)務(wù)造假總結(jié)

五、現(xiàn)金流操縱造假

1. 常見(jiàn)現(xiàn)金流操縱造假問(wèn)題及相關(guān)識(shí)別方法總結(jié)

2. 虛構(gòu)資金循環(huán)-東方電子造假

3. 案例分析關(guān)于現(xiàn)金結(jié)算-諸多農(nóng)業(yè)類(lèi)企業(yè)

4. 虛構(gòu)海外客戶(hù)-銀廣夏等

5. 空殼公司與虛構(gòu)現(xiàn)金流-綠大地等

6. 案例:瑞幸咖啡(LK)財(cái)務(wù)造假之深度分析

六、渾水公司識(shí)別財(cái)務(wù)造假

1. 渾水究竟是家怎樣的公司

2. 被渾水狙擊的公司是否有共同點(diǎn)渾水公司識(shí)別財(cái)務(wù)造假秘訣

3. 渾水的做空方法和思路

4. 案例:輝山乳業(yè)造假的財(cái)務(wù)識(shí)別要點(diǎn)

七、透視康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊

1. *公司暴雷事件回顧

2. 公司基本情況及業(yè)務(wù)介紹更正內(nèi)容及注意事項(xiàng)差錯(cuò)更正的

3. 真實(shí)的故事康美藥業(yè)背后的審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于保留意見(jiàn)

4. 能否撇清責(zé)任·財(cái)務(wù)舞弊綜合分析及要點(diǎn)總結(jié)

八、會(huì)計(jì)舞弊初識(shí)

1. 關(guān)于會(huì)計(jì)舞弊目的是什么

2. 常見(jiàn)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告有哪些類(lèi)型

3. 侵占資產(chǎn)的主要方式及其案例解析

4. 財(cái)務(wù)造假方法(會(huì)計(jì)方法VS非會(huì)計(jì)方法)

九、經(jīng)營(yíng)造假主要手段

1. 內(nèi)部經(jīng)營(yíng)文件或經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)造假

2. 通過(guò)關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方交易造假與交易對(duì)手之間的交易來(lái)作假

十、上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段識(shí)別

1. 虛增收入粉飾報(bào)表

2. 通過(guò)隱瞞費(fèi)用虛增利潤(rùn)利用關(guān)聯(lián)交易來(lái)舞弊

3. 掩飾交易或事實(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假

4. 虛增資產(chǎn)、資金體外循環(huán).非常規(guī)交易的財(cái)務(wù)舞弊解析

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

[本大綱版權(quán)歸老師所有，僅供合作伙伴與本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)合作使用，未經(jīng)書(shū)面授權(quán)及同意，任何機(jī)構(gòu)及個(gè)人不得向第三方透露]