商業(yè)銀行對公業(yè)務(wù)的信貸風(fēng)險管理

商業(yè)銀行對公業(yè)務(wù)的信貸風(fēng)險管理

課程背景：

我國商業(yè)銀行的傳統(tǒng)經(jīng)營模式和盈利模式構(gòu)成巨大挑戰(zhàn)，尤其對商業(yè)銀行的沖擊更是顯而易見。隨著中國經(jīng)濟增速放緩，銀行不良貸款余額和不良貸款率雙降壓力有增無減。

虛增資產(chǎn)、虛構(gòu)業(yè)績、虛報利潤等粉飾財務(wù)報表、財務(wù)造假等行為，給商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全帶來巨大風(fēng)險隱患。商業(yè)銀行因為不能及時準(zhǔn)確識別客戶虛假財務(wù)信息，已經(jīng)給其造成重大損失。銀行日益上升的信貸業(yè)務(wù)法律風(fēng)險以及操作風(fēng)險也對銀行資產(chǎn)構(gòu)成巨大威脅。

教學(xué)目標(biāo)：

掌握財報分析方法，防范銀行信貸風(fēng)險。學(xué)習(xí)并掌握三大財務(wù)報表的原理以及表外因素的風(fēng)險分析，透視企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力。通過突出暴發(fā)的擔(dān)保和訴訟時效等法律風(fēng)險形式，準(zhǔn)確識別并管控信貸法律風(fēng)險，保證銀行信貸資產(chǎn)的安全。

培訓(xùn)對象：對公業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理、中層管理者、風(fēng)險部、信貸部負(fù)責(zé)人等

培訓(xùn)課時：兩天

培訓(xùn)大綱：

內(nèi)容一、銀行授信業(yè)務(wù)財務(wù)報表診斷與風(fēng)險防范

第一部分 資產(chǎn)負(fù)債表診斷與風(fēng)險防范

一、對資產(chǎn)項目的診斷與風(fēng)險防范

1、客戶經(jīng)理需審核重點科目

1）必查科目

2）條件審查科目

2、審核要點

是從銀行的角度出發(fā)，核實企業(yè)的真實財務(wù)狀況，準(zhǔn)確反映企業(yè)真實償債能力

3、對資產(chǎn)項目的診斷-應(yīng)收項目

1）虛增資產(chǎn)的造假手段

2）客戶經(jīng)理對應(yīng)收項目粉飾手段的診斷方法

4、對資產(chǎn)項目的診斷-存貨

1）利用存貨調(diào)節(jié)利潤的主要方法

2）存貨風(fēng)險識別的難點

3）客戶經(jīng)理識別存貨舞弊的方法

4）客戶經(jīng)理在分析存貨時采用問題回答法

5、對資產(chǎn)項目的診斷-固定資產(chǎn)

1）企業(yè)對固定資產(chǎn)的粉飾手段有：

2）客戶經(jīng)理對固定資產(chǎn)粉飾的診斷方法

6、對無形資產(chǎn)的診斷

1）企業(yè)對無形資產(chǎn)的操縱手段

2）客戶經(jīng)理對無形資產(chǎn)粉飾手段的診斷方法

3）無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件

4）檢查無形資產(chǎn)價值的證明文件

二、對負(fù)債項目的診斷

1、對負(fù)債項目的診斷-短期借款

1）短期借款的粉飾手段

2、對負(fù)債項目的診斷-應(yīng)付賬款

1） 應(yīng)付賬款的粉飾手段

2）客戶經(jīng)理的診斷方法

3、對負(fù)債項目的診斷-應(yīng)付票據(jù)

1）應(yīng)付票據(jù)常見的粉飾手段及其識別方法

2）客戶經(jīng)理的診斷方法

4、對負(fù)債項目的診斷-預(yù)收賬款

1）預(yù)收賬款的粉飾手段

2）客戶經(jīng)理的診斷方法

5、對負(fù)債項目的診斷-其他應(yīng)付款

1）其他應(yīng)付款的粉飾手段主要

2）客戶經(jīng)理如何查證

6、對負(fù)債項目的診斷-應(yīng)付職工薪酬

1）應(yīng)付職工薪酬的粉飾手段

2）客戶經(jīng)理的診斷方法

7、對負(fù)債項目的診斷-應(yīng)付股利

1）應(yīng)付股利的粉飾手段主要

2）客戶經(jīng)理的診斷方法

8、對負(fù)債項目的診斷-應(yīng)付股利

1）客戶經(jīng)理對應(yīng)付股利科目識別的方法

9、客戶經(jīng)理對流動負(fù)債粉飾手段的診斷方法

1）分析流動負(fù)債的組成項目和金額

2）分析重點項目的金額及增長率

3）從應(yīng)付職工薪酬分析企業(yè)利潤造假的嫌疑

4）從應(yīng)繳稅費看企業(yè)收入、利潤的真實性

三、對所有者權(quán)益的診斷

1、對所有者權(quán)益的診斷-實收資本

1）實收資本的粉飾手段

2）客戶經(jīng)理對實收資本粉飾手段的診斷方法

2、對所有者權(quán)益的診斷-資本公積

1）對資本公積的粉飾主要手段

2）客戶經(jīng)理對資本公積粉飾手段的診斷方法

3）盈余公積常見的粉飾手段

4）客戶經(jīng)理對盈余公積粉飾手段的診斷方法

3、對所有者權(quán)益的診斷-未分配利潤

1）未分配利潤的粉飾手段

2）客戶經(jīng)理對未分配利潤粉飾手段的診斷方法

第二部分、對損益表的診斷

1、對收入項目的診斷

1）操縱收入的確認(rèn)時點及其識別

2）虛構(gòu)銷售事項及其識別

3）存在重大不確定性的收入及其識別

2、對成本費用項目的診斷

1）成本費用方面的粉飾手段

2）成本費用粉飾手段的診斷方法

3、對利潤項目的診斷

1）客戶經(jīng)理對利潤項目粉飾的診斷方法

第三部分、現(xiàn)金流量表的風(fēng)險診斷

1、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量的粉飾手段

1）虛增“銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金”

2）虛減“購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”

3）“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”

2、現(xiàn)金流量表粉飾的診斷

1）識別“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”的粉飾

2）分析現(xiàn)金流量表中是否含有大額非正常現(xiàn)金流量

3）重視對現(xiàn)金流量表間接法編制附注的分析

4）要特別關(guān)注現(xiàn)金流量表中的“收到其他與經(jīng)營（投資、籌資）活動有關(guān)的現(xiàn)金

5）多表并看，將現(xiàn)金流量表有關(guān)項目與其他報表結(jié)合起來閱讀分析

內(nèi)容二：商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理

一、商業(yè)銀行信貸法律風(fēng)險管理的兩大切入點及案例分析

1．以擔(dān)保法律風(fēng)險管理為主要切入點

1)     未辦理抵押登記抵押合同的法律風(fēng)險

2)     抵押合同與買賣合同一并簽訂法律風(fēng)險

3)     土地經(jīng)營權(quán)抵押致法律風(fēng)險的案例

4)     共有財產(chǎn)抵押的法律風(fēng)險案例解析

5)     如何防范查封陷阱法律風(fēng)險識別及最新法律救濟途徑

6)     保證金質(zhì)押三種法律風(fēng)險案例解析

7)     擔(dān)保人不盡擔(dān)保義務(wù)的法律風(fēng)險案例解析

8)     擔(dān)保物私自轉(zhuǎn)移的法律風(fēng)險

9)     擔(dān)保物被其他債權(quán)人首先申請法院查封的法律風(fēng)險

2. 以時效法律風(fēng)險管理為切入點

1)     案例：超過兩年訴訟時效的債權(quán)法律風(fēng)險

2)     超訴訟時效的補救措施

3)     借款人惡意轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的防范措施和方法

4)     借款人失蹤的法律風(fēng)險防范

5)     借款人破產(chǎn)逃債解決方法

3．不良債權(quán)的法律救濟手段和措施

1）法律救濟前對合同缺陷及訴訟時效的審核（知己）

2）了解債務(wù)人單位的法律背景（知彼）

3）超訴訟時效債務(wù)在催款通知書上簽字

4）達(dá)成新還款協(xié)議

5）其它放棄抗辯權(quán)的情形

二、不良資產(chǎn)催收的方法與技術(shù)

1.      以物抵債的法律風(fēng)險

2.      申請支付令的法律風(fēng)險

3.      行使代位權(quán)的法律風(fēng)險

4.      行使撤銷權(quán)法律風(fēng)險

5.      行使不安抗辯權(quán)的法律風(fēng)險

6.      申請抵銷權(quán)法律風(fēng)險

7.      申請貸款人破產(chǎn)的法律風(fēng)險

8.      協(xié)調(diào)借款人重組的法律風(fēng)險

三.不良資產(chǎn)清收的成功案例解析

1.      提前處置，快速反應(yīng)

2.      借助他行，消化風(fēng)險

3.      區(qū)分情況，分類處理

4.      代位追償，實現(xiàn)債權(quán)

5.      支行協(xié)商，互助合作

6.      多方動員，借力清收

7.      黑名單控制，施壓清收

課程總結(jié)