敏捷型智能化的財務(wù)分析與預(yù)算管理

課程背景：

財務(wù)管理從職能上可以區(qū)分為財務(wù)運營、財務(wù)控制和資金管理。其中財務(wù)控制是整個財務(wù)管理的核心，它通過預(yù)算和預(yù)測、核心指標(biāo)及財務(wù)分析、競爭對手分析、決策支持等工具和職能，提升公司決策準(zhǔn)確性，最終達到公司價值增值的財務(wù)目標(biāo)。

財務(wù)分析和預(yù)算管理是財務(wù)的核心智慧，但也是財務(wù)工作中耗時、耗力卻效果不佳的部分。究其原因，這兩項工作，融合財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，融合財務(wù)概念、業(yè)務(wù)流程，既是大量數(shù)據(jù)處理的過程，也是業(yè)務(wù)理念與財務(wù)結(jié)果打通的過程。這需要相關(guān)財務(wù)人員不僅有扎實的財務(wù)知識，熟悉業(yè)務(wù)流程和運營模式，更要有嫻熟的數(shù)據(jù)處理和可視化能力，是財務(wù)人員綜合能力的集中體現(xiàn)。

然而，在相當(dāng)多的企業(yè)現(xiàn)實中，即使有ERP等系統(tǒng)的輔助，財務(wù)分析和預(yù)算管理過程中仍大量依賴手工的數(shù)據(jù)收集、聚合和計算，財務(wù)人員的分析思維和數(shù)據(jù)技術(shù)，成為了最大的瓶頸，不僅造成沉重的工作負擔(dān)，降低分析和預(yù)算結(jié)果的質(zhì)量，嚴(yán)重的，還會因錯誤的計算結(jié)果造成企業(yè)戰(zhàn)略決策的失誤。

講師擁有近20年的財務(wù)工作經(jīng)驗，包括超過10年的財務(wù)計劃與分析經(jīng)驗，身體力行地執(zhí)行著從傳統(tǒng)財務(wù)到財務(wù)管理，從財務(wù)分析到?jīng)Q策支持的蛻變過程。講師也是國內(nèi)最早一批學(xué)習(xí)并將Power Pivot、Power Query、Power BI應(yīng)用到財務(wù)領(lǐng)域的實踐者，對財務(wù)人員數(shù)據(jù)分析技能的提升方式也有獨到的見解。

課程收益：

● 拓展財務(wù)分析的理念，從非財務(wù)視角洞悉企業(yè)利潤分析

● 掌握BI技術(shù)，輕松融合業(yè)財數(shù)據(jù)，實現(xiàn)收入動因和成本動因的洞察

● 掌握可視化技術(shù)，將核心KPI的統(tǒng)計、展示和匯報用智能化、移動化方式實現(xiàn)

● 獲得一套基于Excel和Power BI完美融合的、全流程自動化的預(yù)算管理模型，掌握預(yù)算管理的最佳實踐

● 掌握財務(wù)分析工作中的BI 核心技能及應(yīng)用場景，即時提升工作效率

課程特色：

☆ 全程實操演練，案例豐富

☆ 基于財務(wù)人員最熟悉的EXCEL工具，無需額外投資，從理念和技術(shù)上全面升級為BI（商業(yè)智能）

☆ 豐富案例展示，結(jié)合現(xiàn)場學(xué)員日常工作中的痛點解析，生動有趣

課程時間：2-3天，6小時/天

課程對象：財務(wù)部門中高層管理人員、業(yè)務(wù)骨干

課程方式：講師講授、案例研討、實操演練、小組討論

課程大綱

引言：財務(wù)，是具有上帝視角的物種

1）時間視角：從歷史到未來

2）物理視角：客戶、產(chǎn)品、地域、銷售渠道、成本中心

3）數(shù)據(jù)視角：財務(wù)、業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)三流合一

培訓(xùn)整體思路：財務(wù)控制的閉環(huán)

第一講：企業(yè)價值分析

綱要：預(yù)算管理的功夫在預(yù)算之外。沒有對經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析和洞察，財務(wù)無法編制基于業(yè)務(wù)事實的財務(wù)預(yù)算，無法將預(yù)算逐層下放到各個層級，實現(xiàn)責(zé)任到人和全員參與。所以，預(yù)算管理的核心，不是預(yù)算本身，而是對經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的打通、分析和監(jiān)控。

一、分析的加法：走出傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)分析

引例：諾基亞財務(wù)報表與比亞迪財務(wù)報表

1. 傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)分析的帶來的企業(yè)經(jīng)營信息扭曲

2. 企業(yè)產(chǎn)品生命周期、企業(yè)商業(yè)模式等對財報信息修正

3. 杜邦分析法與哈佛分析框架

4. 分析框架的頻次：年度分析、季度分析、月度分析、每日分析

小組互動：按公司實際情況，將哈佛分析框架按分析頻次，制作分析矩陣

二、分析的減法：影響力和數(shù)據(jù)

1. Gartner的分析定義

2. 財務(wù)分析的價值：數(shù)據(jù)——信息——影響力

小組互動：結(jié)合財務(wù)實際影響力程度，對分析框架中的內(nèi)容進行第一次刪減

3. 分析的數(shù)據(jù)流：C-C-M-V

4. 數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，均基于高質(zhì)量的有效數(shù)據(jù)

小組互動：結(jié)合數(shù)據(jù)的可獲得度和有效性，對分析框架中的內(nèi)容進行第二次刪減

三、利潤表的Top Line分析

實操：【Power BI】基于案例企業(yè)的訂單、客戶、地域、產(chǎn)品數(shù)據(jù)，對銷售動因進行分析挖掘

1. 結(jié)合商業(yè)常識對數(shù)據(jù)進行分類、匯總、對比

2. X軸思維——時間趨勢

3. Y軸思維——結(jié)構(gòu)組成

4. XY軸思維——相關(guān)性

5. 三大思維下數(shù)據(jù)洞察的分析圖表選擇、數(shù)據(jù)下鉆、跨信息鉆取等技術(shù)

四、從Top Line到Bottom Line

案例：小米與蘋果 19年的利潤表(手機行業(yè))：同類產(chǎn)品的價值產(chǎn)生差異化

案例：名創(chuàng)優(yōu)品的成本管控帶來的低價格高回報現(xiàn)象

1. 企業(yè)盈利能力分析模型與企業(yè)持續(xù)性利潤

2. 企業(yè)成本費用分析對企業(yè)管理效率高低的反映

3. 會計利潤與經(jīng)濟利潤 （企業(yè)開源）

4. 企業(yè)預(yù)算管理與企業(yè)成本控制（企業(yè)節(jié)流）

五、利潤表分析對財務(wù)人的數(shù)據(jù)處理技能提出挑戰(zhàn)（實操）

1. 利潤表分析模型的核心技能

——多文件合并、構(gòu)建“樹型”利潤科目參數(shù)表、多文件建模、差異分析可視化展示

【EXCEL實操】財務(wù)最常范的三大模型錯誤

1）什么才是真正的“表”

2）區(qū)分表的存儲數(shù)據(jù)功能和分析展示功能

3）存儲數(shù)據(jù)功能的三大原則

4）利潤表的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換：從“豎形”到“樹形”

【EXCEL實操】實現(xiàn)多成本中心的成本費用數(shù)據(jù)一鍵合并

1）認識EXCEL秘密武器：Power Query

2）將財務(wù)人偏好的大寬表，更改為小而美的文件結(jié)構(gòu)

3）將財務(wù)崗位職能融入數(shù)據(jù)表和文件夾設(shè)計中

【POWER BI實操】基于案例利潤表的預(yù)算差異、同環(huán)比對比分析

1）消滅VLOOKUP

2）每個模型都需要一張時間表

3）區(qū)分事實表和參數(shù)表，構(gòu)建財務(wù)常用的“星型模型”和“雙11模型”

4）差異結(jié)果的可視化展示工具：TuSimpleBI, Zebra BI, VarianceChart

5）學(xué)習(xí)簡單的DAX函數(shù)，構(gòu)建可復(fù)用的多時間維度分析：MTD, YTD, SPLY

6）學(xué)習(xí)極致自由的取數(shù)方法：CUBE函數(shù)

第二講：從價值分析到利潤表預(yù)算

綱要：利潤表科目的動因，形成了預(yù)算編制的理論和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，也連接了日常分析和預(yù)算結(jié)果的一致性，預(yù)算結(jié)果和KPI考核的一致性，KPI考核和業(yè)務(wù)動因的一致性，使“全員預(yù)算“理念的實現(xiàn)變成可能。

一、企業(yè)運營與價值最大化

引例：淘寶的外包物流與京東的自建物流，從財務(wù)角度和運營角度的不同結(jié)論

1. 成本角度下的企業(yè)相關(guān)決策支持

2. 基于業(yè)務(wù)流程下的成本作業(yè)法對企業(yè)的成本分配與控制

3. 財務(wù)指標(biāo)與業(yè)務(wù)活動指標(biāo)相結(jié)合的企業(yè)績效管理：平衡計分卡與基準(zhǔn)管理

案例討論：小米手機的高價位戰(zhàn)略會成功嗎？

二、調(diào)動全員積極性的預(yù)算特質(zhì)

1. 收入、成本、費用預(yù)算的動因指標(biāo)，是基層工作可以改善和聯(lián)動的

2. 指標(biāo)的設(shè)定可以從管理層細分到個人，體現(xiàn)上下聯(lián)動一致性

3. 財務(wù)的核算口徑，和預(yù)算的口徑必須一致

4. 預(yù)算的結(jié)果，及引申的考核結(jié)果，數(shù)據(jù)必須及時準(zhǔn)確，個人收益與考核結(jié)果掛鉤

5. 預(yù)算的嚴(yán)肅性，年度內(nèi)不得調(diào)整

三、全員參與的預(yù)算管理，對財務(wù)人提出極高要求

1. 終極目標(biāo)：實現(xiàn)預(yù)算結(jié)果、考核指標(biāo)結(jié)果的自動生成

2. 實際痛點

1）預(yù)算版本多、數(shù)據(jù)量大、耗費大量時間整理對數(shù)；

2）預(yù)算報告樣式經(jīng)常變動，每次變動都需要重新編寫或復(fù)核公式，易出錯；

3）展示方式老舊，不能動態(tài)化，業(yè)務(wù)人員看不懂，不愛用；

4）數(shù)據(jù)無法及時讓每個人便捷查看到，預(yù)算結(jié)果和考核不能聯(lián)動。

三、基于EXCEL就能實現(xiàn)的預(yù)算數(shù)據(jù)全流程自動化（實操）

【EXCEL實操】贈送基于EXCEL的預(yù)算模型，可嘗試模型每個步驟中數(shù)據(jù)自動化流轉(zhuǎn)的實現(xiàn)

1. 深入認識數(shù)據(jù)分析的整體框架：CCMV

2. 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備在預(yù)算中的應(yīng)用：用正確的表編制預(yù)算模板

3. 數(shù)據(jù)清洗在預(yù)算中的應(yīng)用：多版本、多維度、多成本中心數(shù)據(jù)的一鍵合并

4. 數(shù)據(jù)建模在預(yù)算中的應(yīng)用：任意時間維度對比的自動生成

5. 可視化在預(yù)算中的應(yīng)用：動態(tài)、可交互的差異展示，聯(lián)動下鉆分析，KPI卡片

第三講：從利潤表預(yù)算到現(xiàn)金流管理

綱要：現(xiàn)金管理作為財務(wù)三大職能之一，實踐中往往是和利潤表預(yù)算和分析相隔離，財務(wù)部門也設(shè)置獨立的資金管理組進行管理。

一、現(xiàn)金流與利潤的互相成就

案例：特斯拉2006-2019年的現(xiàn)金流量表：持續(xù)性負現(xiàn)金流依然帶來的凈利潤

1. 企業(yè)產(chǎn)品生命周期與企業(yè)現(xiàn)金流關(guān)系

2. 現(xiàn)金流周期的長短對財報的利潤的影響

3. 企業(yè)投資，籌資活動的現(xiàn)金流大小與企業(yè)的持續(xù)性利潤

二、現(xiàn)金流量表遠不能滿足現(xiàn)金管理需求

案例：投資分析中常見的八大現(xiàn)金流量表展現(xiàn)模式

1. 流動比率

2. 應(yīng)收賬款回收期、應(yīng)付賬款結(jié)算期

3. 費用預(yù)算的嚴(yán)格控制

4. 資金流入、流出的預(yù)測

實操：【Power BI】在費用預(yù)算中增加現(xiàn)金流入、流出事件預(yù)測，構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)算日歷

5. 從預(yù)算到預(yù)測：時間顆粒度從月、到周、到日

6. 小技巧—多幣種下的動態(tài)匯率計算

三、BI技術(shù)在現(xiàn)金數(shù)據(jù)統(tǒng)計中的其他應(yīng)用

實操：如何用BI技術(shù)實現(xiàn)對賬的自動化

1. Power Query中的分類匯總

2. 用文件合并實現(xiàn)6種模式下的對數(shù)

3. 由差異結(jié)果反查詢明細數(shù)據(jù)

實操：如何用BI技術(shù)實現(xiàn)銀行對賬單的格式統(tǒng)一和匯總

1）復(fù)雜文本的處理：交易內(nèi)容、交易備注的關(guān)鍵字段提取

2）日期，從文本格式到日期格式

3）排序列的妙用

4）提取期末余額的DAX函數(shù)

結(jié)語：20年后的財務(wù)

- 20年后的財務(wù)會是什么樣子？財務(wù)報表還有人看嗎？會計崗位還存在嗎？

- 新興技術(shù)在財務(wù)的應(yīng)用同時在影響著財務(wù)和業(yè)務(wù)

- 財務(wù)與業(yè)務(wù)的邊界越來越模糊，財務(wù)與業(yè)務(wù)的跨界成為必然趨勢

- 如何成為同時具備財務(wù)思維、業(yè)務(wù)思維和數(shù)字化技能的綜合人