財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)防范

課程背景：

當(dāng)代財(cái)務(wù)管理者是公司重要的戰(zhàn)略決策制定者和執(zhí)行者之一，是穿插于經(jīng)營(yíng)管理和資本市場(chǎng)之間的不可或缺的角色。但據(jù)IBM調(diào)查顯示，只有23%的財(cái)務(wù)管理者屬于 “價(jià)值整合者”，即掌握了高超的業(yè)務(wù)洞察力和高效的財(cái)務(wù)效率。為應(yīng)對(duì)日新月異的挑戰(zhàn)，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)需要具備戰(zhàn)略眼光、精通價(jià)值管理、駕馭資金周轉(zhuǎn)、把握風(fēng)險(xiǎn)控制、通曉績(jī)效評(píng)價(jià)，高效地組織企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作。

課程收益：

● 優(yōu)化財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃能力

● 聚焦價(jià)值導(dǎo)向管理，成為企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造者

● 優(yōu)化配置資源，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)最大化

● 掌握中國(guó)財(cái)務(wù)經(jīng)理的生存現(xiàn)狀，明確中國(guó)財(cái)務(wù)經(jīng)理的職能發(fā)展方向

● 明確財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型的方向，企業(yè)如何尋求價(jià)值創(chuàng)造的新空間

● 通過(guò)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式借鑒，吸取寶貴經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：CFO、主管財(cái)務(wù)的副總裁、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管、成本主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)分析師、財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)人員、管理會(huì)計(jì)人員、業(yè)務(wù)管理人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

課程大綱

導(dǎo)入：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)及報(bào)表編制原理

第一講：從報(bào)表看企業(yè)，解析數(shù)字背后的秘密

一、企業(yè)的基本財(cái)務(wù)報(bào)表

1. 企業(yè)的“底子”：資產(chǎn)負(fù)債表

2. 企業(yè)的“面子”：利潤(rùn)表

3. 企業(yè)的“日子”：現(xiàn)金流量表

二、財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與評(píng)價(jià)

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與評(píng)價(jià)

1）公司財(cái)務(wù)安全評(píng)價(jià)

2）公司償債能力評(píng)價(jià)

2. 利潤(rùn)表的閱讀與評(píng)價(jià)

1）公司盈利能力評(píng)價(jià)

2）公司發(fā)展前景預(yù)測(cè)

3. 現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量表的閱讀與評(píng)價(jià)

4. 會(huì)計(jì)報(bào)表之間的關(guān)系，就是最原始的戰(zhàn)略執(zhí)行力提升的關(guān)系圖

5. 公司經(jīng)營(yíng)效率評(píng)價(jià)

6. 財(cái)務(wù)報(bào)表的延伸和管理會(huì)計(jì)報(bào)表體系

案例分析：以某公司為例，如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)透視企業(yè)經(jīng)營(yíng)

第二講：企業(yè)盈利能力及周轉(zhuǎn)能力分析

一、企業(yè)盈利能力分析

1. 增加現(xiàn)金收入的主要途徑

2. 收入、費(fèi)用、利息、稅收如何影響利潤(rùn)?

3. 應(yīng)收賬款的壞賬、存貨的減值、固定資產(chǎn)折舊等對(duì)利潤(rùn)的影響

4. 銷(xiāo)售利潤(rùn)的提升——盈利能力分析

1）毛利率和利潤(rùn)率

2）投資回報(bào)率

案例解析：某上市公司盈利能力分析

二、企業(yè)周轉(zhuǎn)能力分析

1. 現(xiàn)金為王——現(xiàn)金流分析

2. 資金周轉(zhuǎn)率

3. 現(xiàn)金持有成本

課堂討論：提高資金周轉(zhuǎn)的方法有哪些?

案例解析：資金鏈斷裂導(dǎo)致的企業(yè)破產(chǎn)

4. 存貨對(duì)現(xiàn)金流的影響

5. 應(yīng)收帳款的增減對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的影響

6. 應(yīng)收賬款的管理方法

7. 客戶(hù)信用分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

8. 存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

9. 存貨與利潤(rùn)的關(guān)系

案例解析：豐田汽車(chē)

第三講：財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾與識(shí)別

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表粉飾常見(jiàn)的手段

1. 運(yùn)用資產(chǎn)重組的方法調(diào)節(jié)利潤(rùn)

2. 不恰當(dāng)?shù)剡x擇會(huì)計(jì)核算方法和變更會(huì)計(jì)政策

3. 運(yùn)用政府補(bǔ)貼、稅收措施等調(diào)節(jié)利潤(rùn)

4. 利用虛擬資產(chǎn)調(diào)節(jié)利潤(rùn)

5. 利用其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款調(diào)節(jié)利潤(rùn)

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表粉飾的識(shí)別

1. 關(guān)聯(lián)交易剔除法

2. 合并報(bào)表分析法

3. 不良資產(chǎn)剔除法

4. 異常利潤(rùn)剔除法

5. 現(xiàn)金流量分析法

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表粉飾的防范

1. 政府應(yīng)采取的措施

2. 企業(yè)應(yīng)采取的措施

第四講：把握風(fēng)險(xiǎn)背后的邏輯

一、全面認(rèn)識(shí)不確定性與風(fēng)險(xiǎn)

1. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概述

2. 企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

1. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

2. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)

三、如何識(shí)別和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

2. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)技術(shù)

四、構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

1. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

2. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

3. 構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵成功要素

第五講：企業(yè)各業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范

一、業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)要點(diǎn)

1. 業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

2. 內(nèi)部控制的控制活動(dòng)應(yīng)用方法介紹

二、采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

1. 采購(gòu)循環(huán)流程分解與關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別

2. 采購(gòu)循環(huán)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3. 采購(gòu)循環(huán)控制措施

三、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

1. 銷(xiāo)售循環(huán)流程分解與關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別

2. 銷(xiāo)售循環(huán)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3. 銷(xiāo)售循環(huán)控制措施

四、資金管理循環(huán)的內(nèi)部控制

1. 資金管理循環(huán)流程分解與關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別

2. 資金管理循環(huán)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3. 資金管理循環(huán)控制措施

五、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

1. 成本費(fèi)用循環(huán)流程分解與關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別

2. 成本費(fèi)用循環(huán)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3. 成本費(fèi)用循環(huán)控制措施

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑