謝麗

北京大學(xué)金融碩士
*注冊管理會計(jì)師（CMA）
中級會計(jì)師
現(xiàn)任：深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人
曾任：廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)總董秘
曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財(cái)總董秘
曾任：帝光國際(DGNG) 總部財(cái)務(wù)經(jīng)理
曾任：南太集團(tuán)（NTP) 管理會計(jì)師

謝老師擁有近20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，分別在*上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔(dān)任過高級財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長財(cái)務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運(yùn)作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)顧問，協(xié)助企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬元。先后主導(dǎo)過兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過公司并購轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購，主導(dǎo)過企業(yè)股權(quán)激勵方案實(shí)施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對上千份財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場提出企業(yè)管理改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：
▲ 廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書
負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬，為企業(yè)申請政府補(bǔ)貼一年近500萬，成功掛牌新三板。
▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董秘
協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)運(yùn)營及管控、經(jīng)營分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵方案的制訂和實(shí)施。為公司成功申請國家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬。引入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。
▲ 南太集團(tuán)（紐交所上市公司） 管理會計(jì)師
?負(fù)責(zé)公司子集團(tuán)預(yù)算編制和實(shí)際執(zhí)行控制，利潤預(yù)測及分析，費(fèi)用預(yù)算控制和費(fèi)用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負(fù)責(zé)搭建集團(tuán)全面風(fēng)險管理的制度體系，設(shè)計(jì)集團(tuán)全面風(fēng)險管理體系的運(yùn)營評價指標(biāo)，打造集團(tuán)全面風(fēng)險管理運(yùn)營模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險防控報(bào)告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點(diǎn)（子集團(tuán)年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進(jìn)行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)*時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：
▲ 深圳來去技術(shù) 常年財(cái)務(wù)顧問
財(cái)務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實(shí)施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資數(shù)千萬
▲ 香港瑞華集團(tuán) 常年財(cái)務(wù)顧問
制定《離岸賬戶單證管理制度》等財(cái)務(wù)制度文件，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。
▲ 深圳后無憂 全面預(yù)算管控項(xiàng)目
指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門進(jìn)行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了50多個科學(xué)的關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。
▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)顧問項(xiàng)目
設(shè)計(jì)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財(cái)務(wù)管控方案和財(cái)務(wù)部門架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊》。
▲ 某防漏技術(shù)公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項(xiàng)目
找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計(jì)，成功完成并購。
▲ 某新能源公司 并購咨詢項(xiàng)目
理清公司存在的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。
▲ 某工程公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項(xiàng)目
找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計(jì)，同時協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購。

授課風(fēng)格：
謝老師有多年的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，善于把深奧枯燥的財(cái)務(wù)專業(yè)與日常生活語言相結(jié)合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理實(shí)際情況緊密結(jié)合。

培訓(xùn)課程

主講課程：
非財(cái)務(wù)管理：
《成本管理與控制》
《企業(yè)全面預(yù)算管理》
《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析》
《非財(cái)務(wù)經(jīng)理（中層管理者）的財(cái)務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營）
《成本管理與控制》
《新三板實(shí)務(wù)系列》
《營運(yùn)資本與現(xiàn)金流管理》
《管理會計(jì)與財(cái)務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

曾培訓(xùn)過的代表性客戶

部分服務(wù)企業(yè)：
中國移動、中國電信、中國聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)、深圳后無憂、廣州市藍(lán)谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團(tuán)、帝光國際(DGNG)、深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、華為技術(shù)等。

銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表分析

（主講：謝麗）

課程背景：

2020年整個中國的經(jīng)濟(jì)面臨三方面的壓力：一是新冠疫情對我國經(jīng)濟(jì)乃至全球經(jīng)濟(jì)的打擊，二是中美博弈下中國面臨的國際環(huán)境壓力，三是中國的經(jīng)濟(jì)目前正處在宏觀經(jīng)濟(jì)的下行周期。整個中國的實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭遇到前所未有的困難與挑戰(zhàn)，許多企業(yè)利潤下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營面臨困難，還有不少中小企業(yè)在倒閉的邊緣徘徊，企業(yè)的整體還貸能力大打折扣。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現(xiàn)連續(xù)上升的勢頭，局部地區(qū)的不良率也在不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨大挑戰(zhàn)。

對商業(yè)銀行來說, 企業(yè)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是判斷其資信狀況的主要依據(jù), 識別企業(yè)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真假, 對選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險非常重要。客戶經(jīng)理在識別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用?？蛻艚?jīng)理如何具備透過企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過財(cái)務(wù)報(bào)表識別客戶的信用風(fēng)險，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強(qiáng)客戶經(jīng)理訓(xùn)練，這是擺在各銀行面前的重要課題。本課程主要講解客戶經(jīng)理如何有效地分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，識別其中存在的風(fēng)險，并更好地應(yīng)對客戶的投訴。

課程收益：

▲ 揭示企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真相，以財(cái)務(wù)報(bào)表為基準(zhǔn)，分析債權(quán)人的第一還款來源能力

▲ 找出粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的目的和方法，擠出財(cái)務(wù)報(bào)表中的水分

▲ 通過掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款

▲ 從財(cái)務(wù)角度，梳理新常態(tài)下銀行全流程信貸風(fēng)險管理整體思路，掌握基于信貸風(fēng)險管理的分析方法

▲ 從財(cái)務(wù)角度，明確信貸風(fēng)險防范對策，提供信貸管理事前準(zhǔn)入控制、事中審查、貸后管理的方法和工具

課程時間：1-2天，6小時/天

課程對象：銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評審負(fù)責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員

課程方式：講師講授、案例分析、小組討論等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

導(dǎo)入案例：劉姝威的可怕預(yù)言

第一講：銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)

一、揭示財(cái)務(wù)真實(shí)的謊言

1. 利潤表的真相

2. 企業(yè)為什么會出現(xiàn)盈利性破產(chǎn)

案例解讀：虧損的企業(yè)為什么還活著，盈利的企業(yè)為什么會倒閉

二、閱讀會計(jì)報(bào)表的基本知識

1.財(cái)報(bào)之間的勾稽關(guān)系：會計(jì)綜合方程可以說個明明白白

2.財(cái)報(bào)之所以能夠操縱，與下面的三大原則脫不了干系：

1)權(quán)責(zé)發(fā)生制；

2)穩(wěn)健性原則；

3)劃分收益性支出與資本性支出原則

3.攻擊或者懷疑財(cái)報(bào)，應(yīng)該從什么方面開始

4.財(cái)報(bào)項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系：復(fù)式記賬法

5.注意收益的常態(tài)與非常態(tài)：經(jīng)常性收益與非經(jīng)常性收益

三、銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)分析基本理念

1. 財(cái)務(wù)報(bào)表及與報(bào)表分析的局限性

2. 信貸財(cái)務(wù)分析的特殊性性

3. 信貸財(cái)務(wù)分析的基本理念

1）分析是一個研究推理過程

2）行業(yè)分析優(yōu)于報(bào)表分析

3）不能迷信注冊會計(jì)師或?qū)徲?jì)報(bào)告

4）標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析不是對每一家公司都必要

5）對企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表務(wù)必保留一份戒心

案例解讀：企業(yè)的行業(yè)背景分析、會計(jì)政策分析、財(cái)務(wù)分析與前景分析

第二講：客戶經(jīng)理容易直接切入的點(diǎn)

一、小微企業(yè)財(cái)報(bào)的特別之處

1. 小企業(yè)會計(jì)制度介紹。

2. 小企業(yè)會計(jì)科目的解讀與點(diǎn)評。

3. 小企業(yè)會計(jì)做賬的特別之處。

4. 小微企業(yè)在財(cái)報(bào)的哪些項(xiàng)目上喜歡動歪腦筋。

5. 小微企業(yè)財(cái)報(bào)與一般企業(yè)財(cái)報(bào)項(xiàng)目上的差異。

6. 信貸人員用什么樣的理念與技術(shù)拆解小微企業(yè)的財(cái)報(bào)。

7. 驗(yàn)證財(cái)報(bào)虛實(shí)的幾組勾稽關(guān)系。

8. 通過賬簿記錄，獲取幾個關(guān)鍵性財(cái)務(wù)指標(biāo)

二、客戶經(jīng)理單刀直入的項(xiàng)目

1. 貨幣資金：對賬單和銀行流水。

2. 應(yīng)收賬款：最常用作假項(xiàng)目，層層嵌套、關(guān)聯(lián)交易。

3. 其他應(yīng)收款：藏污納垢之所

4. 存貨：存貨組成合理性

5. 其他應(yīng)付款：甜餅罐，隱藏利潤。

6. 應(yīng)付票據(jù)：度量它有無實(shí)際支付能力。

7. 短期借款：看期限。判斷是否短貸長投。

8. 凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量：對比兩者的差距，找原因。

9. 請客戶提供另外的三表：水表、電表、納稅明細(xì)表。

10. 在建工程：洗錢的常用項(xiàng)目、資本化與費(fèi)用化常常爭議的項(xiàng)目。

11. 虛擬資產(chǎn)的代表：待攤費(fèi)用、其他應(yīng)收款、商譽(yù)等。

12. 預(yù)付賬款：倒來倒去的洗錢項(xiàng)目。

13. 預(yù)計(jì)負(fù)債：常常移出表外，隱藏費(fèi)用。

14. 現(xiàn)金凈溢余：任你怎么倒騰，“凈”字厲害！

第三講：從銀行信貸角度看財(cái)務(wù)報(bào)表

一、資產(chǎn)負(fù)債表及其分析

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的概念和作用

2. 資產(chǎn)負(fù)債表的整體審視

3. 魔鬼存在于細(xì)節(jié)之中：資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)項(xiàng)目的解讀、分析

4. 唇齒相依：資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系

5. 資產(chǎn)負(fù)債表的質(zhì)量分析

6. 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

案例分析

二、 利潤表及其分析

1. 利潤表的編制原理：權(quán)責(zé)發(fā)生制

2. 先天不足：權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金制的比較與點(diǎn)評

3. 利潤表的格式與內(nèi)在邏輯：步步驚心！

4. 利潤表上各種收入的解讀分析：虛虛實(shí)實(shí)的收入

5. 成本費(fèi)用的分析：一是口徑，二是合理性

6. 簡單而實(shí)用的測慌儀：毛利率

7. 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用:政府重視三公經(jīng)費(fèi)，企業(yè)也不例外

8. 收入與成本費(fèi)用的比較：橫看側(cè)看。參考行業(yè)，騙子往往就露陷了。

9. 利潤表中最有可能的風(fēng)險點(diǎn)：資產(chǎn)減值損失、投資收益等

10. 經(jīng)常性損益與非經(jīng)常性損益：掀起你的蓋頭來

11. 非經(jīng)常性項(xiàng)目經(jīng)?；?/span>

12. 利潤的簡單分類：現(xiàn)金利潤、應(yīng)計(jì)利潤、持有利潤、虛擬利潤。

案例分析：

三、從現(xiàn)金流量表看貨幣的時間價值

1. 為什么要有現(xiàn)金流量表：浪漫需要，面包更是不能缺少

2. 現(xiàn)金流量表的三大組成部分：經(jīng)營、投資、籌資

3. 現(xiàn)金流量表的大結(jié)構(gòu)、小結(jié)構(gòu)：身材怎么樣

4. 測謊：重點(diǎn)項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的關(guān)系

5. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流：造血功能

6. 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流：燒錢還是賺錢

7. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流：三個鍋蓋九口鍋嗎

8. 現(xiàn)金流量表附注的閱讀：是哪些原因使得會計(jì)利潤與現(xiàn)金流形成差距。

9. 現(xiàn)金流量表與利潤表對比：一切沒有含金量的利潤都是耍流氓！

10. 從現(xiàn)金流量表解釋利潤的含金量

案例分析：某知名企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂破產(chǎn)倒閉的教訓(xùn)及啟發(fā)

第四講 客戶經(jīng)理要懂的基本財(cái)務(wù)分析

一、盈利能力的分析：熙熙攘攘，皆為利往

1. 常用的指標(biāo)：銷售毛利率、營業(yè)利潤率、銷售凈利率、息稅前利潤率、成本費(fèi)用利潤率、凈資產(chǎn)收益率(加權(quán))、總資產(chǎn)利潤率。

二、營運(yùn)能力的分析：生命在于運(yùn)動

1. 常用的指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率。

三、償債能力的分析

1. 常用指標(biāo)：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、長期債務(wù)與營運(yùn)資金比率。

四.終極指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率

1. 杜邦分析法：案例分析

第五講：企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊識別

一、企業(yè)獲取貸款前的財(cái)務(wù)舞弊識別

1. 企業(yè)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表常用的手段

1）虛增銷售收入，虛增利潤

2) 低估成本費(fèi)用，虛增利潤

3) 變更會計(jì)政策，調(diào)節(jié)利潤

4 ) 利用減值準(zhǔn)備操縱利用（大洗澡）

5) 利用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組“扭虧為盈”

6) 假借關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)行利益輸送

7) 濫用會計(jì)差錯更正，調(diào)節(jié)賬面利潤

8) 虛擬資產(chǎn)掛賬

9) 收益性支出與資本性支出的有意混淆

10) 其他

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的類型與識別方法

1）粉飾經(jīng)營業(yè)績的手段及識別

2）粉飾財(cái)務(wù)狀況的手段及識別

3. 敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險預(yù)警

1）預(yù)警內(nèi)容

2）預(yù)警工具

3）預(yù)警信息分析

4）預(yù)警信息及相關(guān)指標(biāo)設(shè)定

案例分析：

二、企業(yè)獲取貸款后的財(cái)務(wù)舞弊識別

1. 獲得貸款后債務(wù)人粉飾報(bào)表的原因及常見手段

1）逃避銀行債務(wù)是粉飾報(bào)表的主要原因

2）粉飾報(bào)表手段主要是減少資產(chǎn)

2. 減少資產(chǎn)的常用手段

1）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

2）資產(chǎn)隱匿

3）掏空資產(chǎn)

案例分析：

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場答疑解惑